外汇管理新常态下银行外汇业务事中事后监管内部控制审计评价研究--基于管理控制视角

摘要

在全球经济再平衡、我国经济新常态背景下，跨境资金流动有进有出、人民币汇率有涨有跌的“新常态”初具雏形。在这一背景下，外汇局适时提出新时期深化外汇管理改革的“五个转变”，将许多外汇业务办理权限下放至银行，推进自身监管方式向强调事后监管和主体管理转变。本文立足于我国经济新常态下的外汇管理职能变化，以银行外汇业务事中事后监管这一重要环节为例，阐述新常态下内部控制审计难点，从管理控制视角探索内部控制审计评价程序和方法，并基于新版COSO内控框架原则，探索建立内部控制审计评价指标体系和模型，以期提高外汇事中事后监管水平，更好地适应当前外汇管理新常态。