内部控制审计

摘要： 随着世界范围内财务丑闻的相继出现,企业的内部控制显得越来越重要。一个企业能否良好发展依赖于企业内部控制是否得到了科学的设计并予以合理执行。上市公司作为公众利益实体,其经营更应保持公开透明,接受大众对其监督,以此增强社会大众对上市公司的信赖程度。因此近些年我国强制规定对上市公司范围内实施内部控制审计。但实践证明,虽然对上市公司进行了内部控制审计,各种舞弊做假事例仍旧层出不穷,在内部控制审计中仍存在着诸多问题。本文根据上市公司范围内披露的相关信息,阐述和分析了我国上市公司在内部控制审计中存在的问题,并针对这些问题及产生的原因给出了相应的对策。

摘要： 3月18日,财政部、证监会发布《关于进一步提升上市公司财务报告内部控制有效性的通知》(简称《通知》),旨在加强对上市公司实施企业内部控制规范的管理、指导和监督,规范会计师事务所内部控制审计行为,提升上市公司财务报告内部控制有效性和会计信息质量,强化资本市场领域财会监督力度。

摘要： 财务报表审计与内部控制审计一直以来都是审计界研究的热点。通过分析丰华股份2019-2021年财务报告审计意见及内部控制报告审计意见,就内部控制、财报审计意见,内控审计意见三者之间的内在联系进行分析。结果表明,内部重大缺陷是导致双非标意见出具的一个重大影响因素,并就此,对上市公司如何避免被出具双非标审计意见提出相应的建议。

摘要： 随着市场经济体系的日益完善,企业为了提高市场竞争力,减少公司内部控制流程中不规范操作的同时,还需要加强内部控制管理。我国在借鉴总结国内外经验教训的基础上,采取了内部控制审计和财务报告审计并行的方法。本文以2019年航天通信的非标准内部控制审计意见和财务报表审计意见为研究对象,讨论了航天通信出具否定意见的内部控制审计意见和无法表示意见的情况,为内部控制审计实践和财务报表审计实践的有效开展提供指导。

摘要： 审计是对资料数据信息的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督,评价经济责任,用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益。城市化进程的加快使得人们对工程建设发展提出了更高的要求,为此,文章结合工程建设发展实际情况和工程内部审计控制流程管理提出的要求,分析当前工程建设项目内部控制审计管理存在的问题,并针对问题提出对应的解决措施,旨在能够更好地发挥内控审计在促进工程项目建设中的作用。

摘要： 进入新时代,高校内部审计也被赋予新任务及新要求,受审计资源限制,为实现高校内部审计工作目标,必须抓住重点,找到突破口和着力点。文章认为,以内部控制审计为抓手,以预算绩效审计为方向,落实审计整改和结果运用是当前高校内部审计工作的重点。配合以健全机制、业审融合、构建学习型审计队伍及信息化建设等措施,可促进新时代高校内部审计工作的开展。

摘要： 合同是企业的利润之舟,是交易的法律形式。随着我国经济的繁荣发展,企业的业务活动逐渐呈现多样性和复杂性,企业的合同管理内部控制亟待优化和规范。以A公司为例研究发现,其合同管理存在许多问题,如合同管理意识薄弱、合同管理权限和流程控制不足及合同内部控制审计职责缺失等。因此,基于内部控制视角,对公司合同管理内部控制存在的问题提出了相应的完善对策,以期对公司发展有所裨益。

摘要： 内部控制可以为企业实现合规目标和报告目标提供合理保证。当前,我国企业内部控制体系在建立和运行方面仍存在缺陷,不利于企业长久经营发展。因此,本文基于内部控制审计报告的角度,以起步股份为研究对象,在其2020年被出具内部控制审计否定意见后,探究所披露的内部控制重大缺陷、成因、经济后果及整改措施,得出重大缺陷的主要原因是管理层凌驾于内控制度之上及印章管理制度缺失的结论。起步股份据此提出和执行相应整改措施。

摘要： 随着我国市场经济的不断发展,上市公司正在不断升级。公司管理者和治理者开始意识到完善的内部控制对公司运营的重要性,传统的财务报表审计已无法满足公司治理的需求。内部控制审计逐渐成为会计师事务所的主要业务,但是由于理论体系不够完善,会计师事务所在开展业务时仍存在一些问题。论文通过对内部控制审计过程的梳理,分析审计过程中存在的问题,并提出优化路径。

摘要： 企业面临日益复杂的经济市场的情况下,内部控制审计成为现代化企业管理工作中不可或缺的核心环节。通过分析企业面临的风险,开展相应的内部控制,能够及时发现企业在经营过程中存在的问题和不足,针对存在的不足之处进行改善,从而促进企业的健康发展。基于此,论文简要介绍内部控制的相关理论,并据此分析企业内部控制审计存在的问题,针对这些问题提出企业内部控制审计的优化措施,以期对企业开展内部控制审计工作有所帮助。

摘要： 随着社会经济的迅猛发展,信息技术的研发和应用日新月异.内部控制审计信息化在提升效率的同时,也蕴含诸多风险.本文探讨医院实施内部控制审计信息化的意义,对实施内部控制审计信息化所面临的风险进行了分析,并提出风险应对策略.

摘要： 我国企业内部控制规范体系基本建成,而公立医院部门内部控制规范体系却尚属空白,致使内部控制审计达不到审计效果,不利于其改革发展、风险防范.因此,公立医院内部控制规范体系的构建显然成为突破点.在明确公立医院内部控制的概念、目标、原则,统一公立医院内部控制审计评价目标和标准,实现两个突破,促进公立医院内部控制审计纵向深入,横向拓展.

摘要： 行政事业单位的改革和发展对规范单位内部控制、防范经济风险以及提高管理水平提出了更高的要求,内部控制审计对于完善单位内部控制发挥着重要作用.目前我国行政事业单位内部控制审计仍存在诸多问题,本文尝试从COSO内部控制框架视角来看待内部控制审计,通过借鉴COSO框架提出了改进内部控制审计的建议.

摘要： 医疗设备是体现医院技术水平高低和先进性的重要标志.随着社会的发展,医疗设备在医院医疗服务中的作用越来越广泛,数量也呈现出逐步上升的趋势.怎样管理这些数目庞大的医疗设备成为各大医院研究的重点问题.医疗设备管理的必要性和紧迫性已经充分显现,本文从目前状况下医疗设备内部控制审计的现状入手,阐述相关的改进措施.

摘要： 通过对广西气象部门内部控制审计工作的分析,找出存在问题与不足,提出在审计工作风险防控的相关规定和具体流程,进一步加强和推进内部控制审计工作，总结出了结合风险防控流程开展审前调查，结合风险防控具体要求开展实质性审查等方面的建议。

摘要： 根据2013-2015年沪深A股上市公司的数据,本文主要研究和分析内部控制审计与会计盈余质量的关系.通过分析发现,进行内部控制审计的上市公司的盈余质量更高;聘请前十大会计师事务所的上市公司,其盈余质量更高;上市公司被出具非标准内控审计意见时,其盈余质量越低.本文根据实证分析结果和我国上市公司内部控制鉴定的业务现状,为政府制定和规范非上市公司盈余质量相关法规提供了有益启示.

摘要： 作为改善公司治理状况、提升会计信息质量的重要举措,上市公司实施强制内部控制审计.本文以中国证券市场被出具的首份否定意见审计报告为例,探讨内部控制审计意见的经济后果.结果表明,被出具否定意见内部控制审计报告后,公司价值下降,权益融资成本上升,连锁企业价值、市场监管或行业自律机构行为受到明显影响.上述研究结论为理解内部控制审计制度及审计意见的重要意义提供了现实证据.

摘要： 2010年五部委联合颁布《企业内部控制审计指引》,表明在中国进行内部控制审计已是大势所趋.将内部控制审计与财务报表审计整合,以提高审计效率,降低审计成本,是确保内部控制审计顺利实施的关键.本文首先分析了整合审计的必要性和可行性,在此基础上具体从计划审计工作、实施审计工作、评价控制缺陷、出具审计报告等多个方面对两者的整合进行了深入研究.

摘要： 我国医疗设备的购入是通过政府采购的方式购进的.卫生部《医疗机构财务会计内部控制规定(试行)》要求规定"固定资产构建,应由归口管理部门、使用部门、财务部门、审计监督部门及专业人员等共同参与,确保构建过程公开透明".各大医院根据自身实际情况,逐步完善了相应的采购制度和流程,一些医院还成立了由审计、监察、财务、设备等部门组成的采购招标小组或采购中心、负责医院的采购工作.这种方式虽然在一定程度上规范了医院的采购行为,但是暗箱操作、商业贿赂、医疗设备闲置等问题却时有发生.因此,对医疗设备采购过程中的重要环节进行审计监督尤为重要.

摘要： 科室是医院生存之本,没有科室的成长壮大,医院不可能实现跨越式发展.医疗设备是科室开展诊疗不可或缺的载体.采购管理效率反映了采购管理流程消耗的时间.开展医疗设备采购管理效率内部审计研究,有利于查找解决采购管理存在的问题,完善内部控制,提高组织管理效率,对科室乃至医院的发展具有重要意义.本文以广东省某三级甲等医院2015年采购管理内部审计为例,梳理了该院医疗设备采购管理流程,对比验证了常规设备和零星设备采购管理效率,分析了影 响采购管理效率的原因,提出了相关建议.

摘要： 本发明属于互锁控制器内部控制电路领域，尤其涉及一种互锁控制器内部控制电路，所述互锁控制器内部控制电路包括控制电路以及两个门锁，所述控制电路包括：为系统供电的电源、继电器、开关和通电开门断电关门的开门机，每个门的开门机与继电器并联后与其他门的继电器的一对常闭触点和开关串联，所述开门机与显示灯并联，所述开门机分为主门开门机和副门开门机，与所述主门开门机串联的一对常闭触点还与支路控制电路并联，所述支路控制电路有主路控制开关与第三继电器串联构成，所述第三继电器的一对常闭触点与所述副门开门机串联。本发明可提供一种针对门的重要性不同而进行不同电路设计的互锁控制器内部控制电路。

摘要： 提供了用于根据存储装置的操作频率的变化来控制连接位线读出放大器与数据读出放大器的数据总线的电路，其包括：脉冲宽度调节电路，用于接收输入信号之后，依据存储装置的操作频率来改变输入信号的脉冲宽度，信号传输电路，用于缓冲由脉冲宽度调节电路输出的信号，以及输出电路，用于响应从信号传输电路输出的信号而输出第一信号，以控制数据总线。

摘要： 本发明公开一种内部控制制度评价控制模型，包括：控制器，用于发出或者接收内部控制制度评价控制指令，并对发出或者接收内部控制制度评价控制指令进行信息处理；预算控制器，用于发出或者接收制度评价模型数据库中呈现出的规律和被审单位的行业性质或者业务特点数据信息，以预测内部控制制度出现差错或者弊端不良行为；风险控制器，用于发出或者接收制度评价模型数据库中呈现出的规律和被审单位的行业性质或者业务特点数据信息具有的风险状态，以规范或者加强对单位内部信息进行控制或者评价；其中，所述控制器的输出端分别与所述预算控制器和风险控制器的输入端连接。本发明大大提高了企业内部控制制度的评价能力，提高了企业盈利能力。

摘要： 本发明涉及一种用于使机动车辆的变速箱控制杆（L）在处于空档时与所述变速箱的内部控制装置同步的装置，所述杠杆可铰接地安装在支撑壳体（3）中并且具有可与所述壳体的一部分接合的元件（1），所述部分充当倒档齿轮挡块（2）。所述装置的特征在于其包括呈开口卡圈的形式并且能够包围所述杠杆的所述元件（1）的横切面的工具（3）。所述工具（3）被成形为横向地支承在所述倒档齿轮挡块（2）之间并且纵向地抵靠所述支承壳体所包括的另一固定挡块（4），以确保所述杠杆被锁定就位。所述卡圈（3）在其开口处具有可变形的抓握臂（3a）和（3b），其中至少一个臂（3a）设置有临时锁定装置（3a1），所述临时锁定装置与所述壳体的一个部分（5）上的互补配件（5a）和（5b）接合。所述臂（3a）和（3b）可以弹性地远离彼此移动或朝向彼此移动。

摘要： 本发明实施例公开了一种远距离控制加油机多媒体播放器的内部控制系统,包括控制装置，所述控制装置上设置有两个视频接口，所述视频接口上分别设置有一显示器驱动板，所述显示器驱动板上连接设置有光强感应器及无线遥控装置，所述内部控制装置上还连接设置有功放板，所述功放板上连接设置有喇叭，提供一种智能多媒体播放器系统在播放器端采用智能管理模块实现对播放器的远程管理和控制，并且在服务器端实现完整的网络协议以及远程管理和控制功能。用户能够对远程终端实现灵活管理的远距离控制加油机多媒体播放器的内部控制系统。

摘要： 本发明属于互锁控制器内部控制电路领域，尤其涉及一种互锁控制器内部控制电路，所述互锁控制器内部控制电路包括控制电路以及两个门锁，所述控制电路包括：为系统供电的电源、继电器、开关和通电开门断电关门的开门机，每个门的开门机与继电器并联后与其他门的继电器的一对常闭触点和开关串联，所述开门机与显示灯并联，所述开门机分为主门开门机和副门开门机，与所述主门开门机串联的一对常闭触点还与支路控制电路并联，所述支路控制电路有主路控制开关与第三继电器串联构成，所述第三继电器的一对常闭触点与所述副门开门机串联。本发明可提供一种针对门的重要性不同而进行不同电路设计的互锁控制器内部控制电路。

摘要： 本公开提供一种电力开关及其内部控制器件备用控制电源。备用控制电源包括：电压输入端，提供输入电压；电压输出端，向电力开关中部分内部控制器件提供交流电压以及直流电压；监测电路，在判断输入电压正常时以及异常时分别输出信号；以及，充放电控制电路，用于转换输入电压为储能电路充电及通过电压输出端向电力开关内部控制器件提供电压；以及，利用储能电路中存储的电能通过电压输出端向电力开关内部控制器件提供交流电压及直流电压；本公开能够在电力开关控制电源故障时，自动切换到备用控制电源供电，并具有抗干扰、限时供电和放电等，提高了电力开关的可靠性；并特别适用于煤矿井下和地面电力开关的改进，且不需改造或更换元器件和线路。

摘要： LED照明系统(10)包括LED照明器具(12)和外部微控制器(22，28)，所述LED照明器具具有至少一个LED(14)，所述外部微控制器用于将根据DMX512标准格式化的进入的照明控制数据转换成脉宽调制的照明控制信号以便输入到所述LED(14)。所述外部微控制器(22，28)优选地位于电缆连接器(20)内，该电缆连接器适于将功率电缆(18)可释放地连接到所述LED照明器具(12)。

摘要： 本实用新型公开了一种开关设备控制柜内部控制件接线工装，包括接线工装框架、设置在接线工装框架上用于使得控制件支腿伸入并对控制件支腿起到限位作用的网格落料口以及通过废料接盘固定角架设置在接线工装框架上用于进行废料盛放的废料接盘，位于网格落料口上方的接线工装框架上还设置有中间安装板支撑门架以及横向设置在中间安装板支撑门架上用于对倾斜放置的控制件顶部起到支撑作用的横向定位板。本实用新型使得控制件的支腿能够穿过网格落料口，控制件的顶部能够被横向定位板挡住，以使得控制件倾斜地放置到本实用新型上，从而使得在接线作业时能够十分清楚地观察到各个线路的情况，不会因看不到线路走向而出现线路接错的问题。

摘要： 本公开提供一种电力开关及其内部控制器件备用控制电源系统。备用控制电源包括：电压输入端，提供输入电压；电压输出端，向电力开关中部分内部控制器件提供交流电压以及直流电压；监测电路，在判断输入电压正常时以及异常时分别输出信号；以及，充放电控制电路，用于转换输入电压为储能电路充电及通过电压输出端向电力开关内部控制器件提供电压；以及，利用储能电路中存储的电能通过电压输出端向电力开关内部控制器件提供交流电压及直流电压；本公开能够在电力开关控制电源故障时，自动切换到备用控制电源供电，并具有抗干扰、限时供电和放电等，提高了电力开关的可靠性；并特别适用于煤矿井下和地面电力开关的改进，且不需改造或更换元器件和线路。