内部控制有效性研究综述

摘要

据迪博企业风险管理技术有限公司统计,对纳入上市公司内部控制指数范围的3022家A股上市公司进行内控评级,其中A级占比1.19%;B级及以上的占比78.19%;C、D级占比为21.81%。另外,披露其存在内部控制重大或重要缺陷仅有3.66%的公司,被认定为内控非整体有效的公司为1.85%,因此内控评价未能对上市公司内控真实水平反映。此外,由于我国企业在国家经济发展转型中面临诸多严峻的外部风险,而企业的内部控制是保证企业正常经营的基础,因此,现阶段对企业内控的研究十分必要。本文基于企业内控有效性的角度,对国内外关于内控有效性的文献梳理,分析内控有效性的实证研究,并由此得出结论提出展望。