产权性质、会计-税收差异与盈余稳健性

摘要

文章以我国2008—2012年A股上市公司数据为研究样本，在区分国有控股与非国有公司的基础上，实证检验了会计—税收差异与盈余稳健性的关系。研究发现：正会计—税收差异与盈余稳健性负相关，负会计—税收差异与盈余稳健性正相关。对国有控股公司而言，正会计—税收差异显著降低了盈余稳健性，而这一关系在非国有控股公司中并不显著；对非国有控股公司而言，负会计—税收差异增强了盈余稳健性，但这一关系在国有控股公司中并不显著。这一结论表明会计—税收差异与盈余稳健性之间的关系受公司产权性质影响。