商业银行资本工具创新问题探讨及应用策略研究

摘要

资本监管历来是银行业监管的重点,金融危机爆发暴露出巴塞尔协议Ⅱ在资本监管方面的缺陷;修订后巴塞尔协议Ⅲ明确了新的银行资本监管要求,提高了资本质量的要求,并对各类资本工具建立了对应的合格标准要求.中国银监会适应国际趋势和结合国内情况,制定颁布了相应的资本管理办法,提出了合格资本工具的相关要求,资本工具创新工作因此有序展开.本文从国际资本监管理论的研究入手,系统梳理了各类新型资本工具的基本特征,在此基础上对新型资本工具的会计处理进行讨论,并对中国商业银行可选融资工具、发行市场选择以及工具发行的财务影响等进行分析,提出了资本工具创新建议.