骗取出口退税犯罪的洗钱风险控制问题研究

摘要

骗取出口退税犯罪是涉税犯罪中环节最多、技术性最强、最易牟取暴利的犯罪活动,并与洗钱犯罪深度融合。本文立足反洗钱视角,从我国当前骗取出口退税犯罪的洗钱形势入手,分析骗税行为中存在的洗钱风险,结合洗钱路径归纳常见的注册空壳公司、虚构出口业务、利用地下钱庄和外汇管理政策虚构外汇资金流和买单配票等手段,从金融交易角度深度剖析其可疑交易识别的账户、资金和主体特征,分析反洗钱机制在防范打击骗取出口退税犯罪中缺乏相应法规制度支撑、打击合力不足、稽查技术手段滞后、金融机构监测分析不到位等困难,并从修订现行法律法规、充分发挥国内外反洗钱打击合力、提升数据信息应用和分析水平、强化金融机构反洗钱监测分析等方面提出可行性政策建议。