从世界范围来看,当今的注册会计师行业监管体制正在经历着一场变革,各国都在寻求和探索一种既可行又有效的监管模式,以维护资本市场的秩序和促进审计行业的发展。一、现行注册会计师行业监管体制概述国内外会计造假案的频繁曝光,暴露了注册会计师行业监管体制的缺陷和因此诱发的商业伦理缺失,引发了对注册会计师行业监管体制的大力改革。比较突出的是实行行业自律模式的国家对原有监管模式进行了深刻的反思和变革,极大地加强了政府监管和独立监管的力度,建立起了更适合当前状态的监管体制。美国通过《萨班斯—奥克斯利法案》组建了公众公司会计监管委员会(PC AO B),并授权美国证券交易委员会(SEC)对PC A O B实施监督。PC AO B拥有注册、检查、调查和处罚权限,保持独立运作,其法律地位被明确规定不应作为美国政府的部门或机构,其成员、雇员及所属机构不应被视为美国政府的官员、职员或机构。PC A O B有权制定或采纳有关会计师职业团体建议的审计与相关鉴证准则、质量控制准则以及职业道德准则等。在英国,贸工部赋予财务报告理事会(FR C)新的职责,即除了公司治理外,FR C及其常务机构还有三个明确的职责:制定会计和审计准则、积极监督准则的...
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