央行内部审计计划前期调查的重点和方法

摘要

（一）央行基本情况。一是央行基本职能及近期目标。央行内部审计围绕央行基本职能开展．并为央行实现总体目标服务．央行基本职能及近期目标决定了央行内部审计的基本内容和工作重点．因而．内部审计计划前期调查内容应包括对央行基本职能、近期工作目标的理解与把握。二是近期金融法规、政策及央行重要业务变化情况。央行决策层、管理层关注金融法规出台以及重要业务变化后带来的各种效应．对内审的介入提出需求．内审部门在编制内审计划前应深入了解这些情况。三是央行内部组织机构设置及干部员工配置情况。央行内部组织机构的设置影响央行内部审计的工作辐射面．干部员工配置某种程度上决定了机构或部门的工作水平及特色．如：某个机构或部门管理型人才较多．一般来说该机构或部门内部管理制度、内部控制体系建设相对比较健全．风险隐患较少；某个机构或部门开拓型人才较多，思想比较活跃，一般而言．创新工作、特色工作会偏重一些．对这些机构或部门应该更多地关注风险控制方面的问题。四是区域央行业务开展情况。中国地域辽阔．地区间经济、金融环境都不尽相同．央行分支机构工作在央行总目标下．也因地区情况的不同而各有侧重。如：外汇管理业务专项审计项目在经济发达区域较适宜．而经济欠发达区域则不适宜。