审计师-客户兼容性是否影响审计收费与审计质量

摘要

根据2012—2017年沪深A股6909家上市公司年报中的“管理层讨论与分析”文本信息,测算了同一事务所中同年度同行业客户之间的余弦相似度;并把余弦相似度作为审计师-客户兼容性的代理变量,分析了审计师-客户兼容性对审计收费和审计质量的影响。研究发现:审计师-客户兼容性与审计收费和审计质量均正相关;本土十大事务所的审计师-客户兼容性与审计收费和审计质量也正向关。研究结论为中国本土会计师事务所通过提升审计师-客户兼容性而实现“做强”提供了路径。