城市商业银行内部审计风险:类型、原因与对策

摘要

城市商业银行内部审计风险由固有风险、控制风险以及检查风险共同作用，在分析风险发生原因的基础上，提出防范内部审计风险的对策，并提出银行内部审计的要点。一、城市商业银行内部审计风险类型城市商业银行内部审计与外部审计对称，是指建立于银行内部、服务于银行经营管理的一种相对独立的内部检查、监督和评价的行为。内部审计的主要功能表现在可以系统并且规范地对银行的风险管理与控制进行评价和完善，最终达到经营安全的目标。城市商业银行内部审计的内容主要包括审查银行机构主要经营目标实现情况、法人治理结构和内控制度的健全性和有效性等内容；内部审计的主要工作方向在于发现在财务收支、重大决策、内部管控、廉洁从业方面存在薄弱环节和需要改进的问题；内部审计的主要目的在于深入揭示银行重大经营风险隐患和违法违规问题，促进其加强内部管理和外部监管、遏制违规经营和及时处理违法犯罪。随着我国城市商业银行的快速发展，城市商业银行的内部审计工作也由传统的财务收支审计逐渐转变为“风险、管理、效益”等的审计，商业银行对审计风险的重视程度也越来越高。内部审计风险指的是银行内部审计部门对于本银行存在的重大经营风险以及管理漏洞没有及时发现，从而导致在做出审计结论时，具体内容与实际管理风险情况不相符合而产生的风险可能性。银行的内部审计风险主要有三种类型。