第三方跨境支付审计取证方法研究

摘要

第三方跨境支付近年来风险事件频生,不法分子利用第三方支付机构在跨境电商、跨境服务等支付场景进行资金非法跨境操作,已成为我国审计及税务的风险监管焦点.在审计取证工作中,通过大数据方式进行数据的集结、挖掘、分析已渐被拓展应用及认可,但跨境支付交易中涉及复杂的电商平台、技术支持、支付机构、汇款网络等境外合作方参与,审计证据因为跨境审计取证的困难,存在着严重的真实性风险.文章提出"真实性"跨境审计取证方法,以大数据为基础,通过贸易、交易、数据真实性的审计分析模型,结合人工智能、物联网等验证手段,在专业认证等增信体系参与下,建设贸易及交易真实性审计取证场景,智能化分析确保审计证据有效性.