结合某公司2015年年报解读内部控制应用指引第6号资金活动和第14号财务报告

摘要

自2010年4月26日，财政部发布《企业内部控制配套指引》以来，该配套指引连同《企业内部控制基本规范》，共同构建了中国企业内部控制规范体系。配套指引由21项应用指引、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》组成。企业应用指引中的18项内容，主要涉及内部活动、控制环境、控制手段三大类。但是内部控制在具体企业的应用情况如何，构建和运行过程中出现了哪些问题，本文以一家具体上市公司为原型，剖析上述问题，并为内部控制在更多企业有效运行提供经验和借鉴。