在全面预算管理中建立虚拟利润中心的探讨——以HH公司为例

摘要

我国各大企业广泛使用的全面预算管理模式,对企业的发展具有十分重要的影响作用。借助于全面预算管理模式,可以量化、明确企业经营目标,落实企业各个部门的责任,实现考核依据的明确,保证企业的持续、健康、深入发展。基于全面预算管理的绩效考核促进了企业经营管理的提升,但也出现了一些问题,包括局部指标与全体指标偏离,偏向费用使用而非效益提升等问题也影响了总体目标与局部目标的统一,以及各局部单位之间的协同。HH公司在全面预算管理体系中探索建立虚拟利润中心进行绩效考核及决策支持,通过投入-产出模型的建立,结合各局部单位的实际业务情况进行合理分解,搭建了总体与局部统一的虚拟利润中心,通过量化计量考核,比较科学地反映每个单位的效能情况。实践证明,虚拟利润中心考核机制是合理且有效能的,不仅提高了企业的绩效考核水平,还有助于提高员工的积极性,促进部门间的协同。同时,文章也提出了在全面预算管理体系中建立虚拟利润中心提高绩效考核效果需要注意考核指标数据获取、参数设定以及考核权重设置等问题,以帮助相关企业提升绩效考核效果。