涉众型经济案件的“资金闭环”——以J集团司法会计鉴定案为例

摘要

目前,非法吸收公众存款、集资诈骗等涉众型经济案件呈现井喷式增长和连锁式爆发,该类案件因参与人数众多、手段隐蔽、涉案资金巨大、所涉银行卡及资金流水类别繁多、资金走向复杂等原因,使办案人员在案件侦查和取证过程中面临着巨大挑战。注册会计师作为司法会计鉴定最适合主体,面临着前所未有的大好发展机遇。然而,目前司法会计实践尚未形成统一的技术标准,注册会计师执业时“摸着石头过河”,面临着重大的执业风险。本文以J集团司法案为例,探讨使用“资金闭环”方法,从反馈补充鉴定材料、协助警方追赃挽损、还原资金流转轨迹等方面探讨了面临的问题及应对方法。