《萨奥法案》革命及资本市场监管体系的变化——访澳洲会计师公会北京委员会会长、普华永道合伙人廖仲敏

摘要

美国《萨班斯-奥克斯利法案》的出台,令全球资本市场监管的面孔一时变得十分冷峻。该法案之所以让人觉得颇具杀伤力,不仅是因为它要求上市公司在财务报表上不能出现错报和漏报,最重要的是, 它要求上市公司的CEO或CFO对公司向美国证监会提交的定期报告的真实性、准确性提供保证,如果该财务报表被发现存在问题,企业CEO和CFO不仅要退还任职期间的报酬和奖金,而且还将承担刑事责任——坐牢。这对纷纷想到海外上市的中国企业来说,无异于迎面泼来了一盆凉水。面对海外资本市场的这一全新变化,中国的企业应该如何应对,中国资本市场的监管机构应该如何看待和吸取,本刊采访了澳洲会计师公会北京委员会会长、普华永道合伙人廖仲敏。