谈国有商业企业中的会计问题

摘要

前不久，我们对一家国有中型商业企业审计时发现一些新问题，且具有代表性，故此提出来，以作参考。一、出租房屋收入直接记入“盈余公积”科目。该单位房屋每年以60万元租金出租。1995、1996两年实际收到27.5万元，直接记入盈余公积科目。理由是：“租金是税后支付的”，但从合同标题看是“租赁合同”，属营业税征收范围中的服务业项目；正文确有对方税后支付租金的字样，我们进而索取完税证明，该单位无法提供。至此，该问题可定性为截留收人，漏缴营业税互．4万元，所得税gi万元。二、进项税转待摊费用，多提“工资基金”。该单位在1995年底将978万元进项税记人待摊费用科目，造成当期进项税未抵扣（次年1月转人应交税