发电企业纳税筹划探讨

摘要

纳税筹划越来越得到企业的重视，已成为企业财务管理的重要组成部分。纳税筹划有助于实现企业价值最大化、增加企业现金流量、提高企业竞争力。鉴于发电企业在纳税筹划方面研究较少，目前尚无成体系的、结合发电业实践的纳税筹划理论，而发电企业进行纳税筹划研究对国家和企业具有重要意义。故本文选择发电企业纳税筹划作为主题进行研究。 本文结合发电企业特点，运用举例的方法从税种、利用优惠政策等方面论述了纳税筹划方法。从税种上，主要论述了所得税、增值税、个人所得税、房产税、土地使用税的纳税筹划，并进行了案例论证。利用优惠政策方面，归纳了与发电企业相关的各税种的优惠政策。本文还提出了完善发电企业纳税筹划的若干思考。

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第一章 引言

第二章 纳税筹划概述

2.1纳税筹划的基本概念

2.1.1纳税筹划的含义

2.1.2纳税筹划的特征

2.1.3纳税筹划的原则

2.2纳税筹划的必要性和可行性分析

2.2.1纳税筹划的必要性

2.2.2纳税筹划的可行性

第三章发电企业概况及纳税筹划中存在的问题

3.1发电企业概况

3.1.1电力体制改革及对发电企业的影响

3.1.2发电企业生产基本情况

3.2发电企业纳税筹划存在的问题

3.3发电企业所涉税种

第四章发电企业分税种纳税筹划

4.1所得税的纳税筹划

4.1.1新企业所得税法的变化

4.1.2发电企业不同阶段所得税纳税筹划

4.1.3税前扣除项目的筹划

4.1.4推迟应税所得的实现

4.2增值税的纳税筹划

4.2.1纳税人身份认定上的纳税筹划

4.2.2增值税进项抵扣的纳税筹划

4.2.3已使用固定资产销售价的筹划

4.2.4兼营与混合销售的纳税筹划

4.2.5资源综合利用产品的纳税筹划

4.2.6非独立核算的发电企业预征税额的纳税筹划

4.3个人所得税的纳税筹划

4.3.1参加社会保险

4.3.2提供教育、疗养等公共福利

4.3.3奖金均衡发放

4.3.4实行双薪制

4.3.5实行年薪制

4.4房产税的纳税筹划

4.4.1房产核算的筹划

4.4.2房屋中央空调是否计入房产原值的筹划

4.4.3房屋出租或仓储的筹划

4.4.4根据税收优惠政策的筹划

4.5土地使用税的纳税筹划

第五章 对发电企业纳税筹划的若干思考

5.1纳税筹划应建立和完善制度、组织体系

5.2纳税筹划应注意风险的防范

5.3发电企业管理高层和财务负责人员应树立纳税筹划意识

5.4培养企业内部高素质的纳税筹划人员

5.5与税务中介机构建立信息联系制度，争取工作的主动权

结 论

参考文献

致 谢