基于风险管理的电力企业内部控制研究

摘要

随着电力企业的经营环境日趋复杂以及电力体制改革逐步深化，对电力企业的风险管理能力提出了更高的要求。如何在原来企业内部控制的框架上强化风险管理，在内控目标的指引下，构建企业风险战略管理、巩固和完善内控基础环境、内控风险控制机制、内控监督评价、信息交流与沟通机制成为企业所要解决的重要课题。 本文采用理论研究与实际相结合的方法，从风险管理和内部控制的基本理论为出发点，界定两者的定义、阐述其发展历程，并分析其联系与差异。基于基础理论研究，分析我国风险管理和内部控制体系，基于美国COSO《内部控制—整合框架》，结合我国企业实际情况，构建我国企业内部控制体系中，主要包括五个要素:内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督。在COSO的《企业风险管理框架》基础上，我国制定《中央企业全面风险管理指引》，从风险管理组织体系、企业风险管理文化、风险管理流程和风险管理信息系统进行深入分析。在此基础上，以欧美等发达国家电力企业—邦尼威尔电力管理局、法国电力集团、加拿大安大略省第一电力公司的风险管控模式为研究对象，分析其风险管理理念、组织体系、管理框架和实践，并总结值得借鉴的经验。最后，构建基于风险管理的内部控制框架，梳理出电力企业内控风险点，确立内控考核评价指标体系，将理论与实际相结合，以华能国际为研究对象进行实证分析，对其目前内部控制现状进行分析，提出具体优化建议，基于AHP法对华能国际内部控制水平进行评价。 本文对基于风险管理的电力企业内部控制研究，将风险管理和内部控制体系进行有效地融合，构建出基于风险管理的内部控制体系不仅深化了内部控制的理论，而且也丰富了内部控制的范畴，研究基于风险管理的企业内部控制具有一定的理论和现实意义。本文构建的基于风险管理的电力企业内部控制体系框架、运作机制、风险管控关键点以及评价指标体系，可以帮助电力企业提升风险防范和控制能力，提高其风险管理水平，实现企业经营管理的目标。因此，本研究具有十分明显的现实意义和实际应用价值。

目录

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摘要

第1章 绪论

1．1 研究背景

1．2 研究意义

1．3 研究内容

第2章 风险管理与内部控制基础理论

2．1 风险管理基础理论

2．1．1 风险管理的内涵

2．1．2 风险管理的发展

2．2 内部控制基础理论

2．2．1 内部控制的内涵

2．2．2 内部控制的发展

2．3 风险管理与内部控制的关系

2．3．1 内部控制与风险管理的联系

2．3．2 内部控制与风险管理的差异

2．4 本章小结

第3章 我国企业风险管理和内部控制体系研究

3．1 我国企业内部控制体系研究

3．1．1 内控环境

3．1．2 风险评估

3．1．3 控制活动

3．1．4 信息交流沟通

3．1．5 内部监督

3．2 我国企业风险管理体系研究

3．2．1 风险管理组织体系

3．2．2 企业风险管理文化

3．2．3 风险管理五个流程

3．2．4 风险管理信息系统

3．3 本章小结

第4章 国外电力企业风险管控模式研究

4．1 BPA风险管理模式

4．1．1 BPA简介

4．1．2 ERM相关主体

4．1．3 ERM理念和目标

4．1．4 ERM流程及实践

4．2 EDF风险管理模式

4．2．1 EDF简介

4．2．2 ERM组织

4．2．3 EDF的风险管控实践

4．3 Hydro One风险管控模式

4．3．1 Hydro One简介

4．3．2 ERM框架

4．3．3 ERM实施效果

4．4 经验借鉴

4．5 本章小结

第5章 构建基于风险管理的电力企业内部控制体系

5．1 基于风险管理的电力企业内部控制框架

5．1．1 内控基础环境

5．1．2 风险战略管理

5．1．3 业务风险控制

5．1．4 内控监督评价

5．1．5 信息交流沟通

5．2 电力企业风险管控关键点梳理

5．3 基于风险管理的内部控制评价指标体系

5．4 实证分析-以华能国际为例

5．4．1 华能国际内部控制现状分析

5．4．2 华能国际内部控制优化建议

5．4．3 华能国际基于风险管理的内部控制评价—基于AHP法

5．5 本章小结

第6章 结论与展望

参考文献

攻读硕士学位期间发表的论文及其它成果

致谢

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