县级供电企业内部控制评价指标体系与评价流程研究

摘要

“萨班斯—奥科斯利法案”颁布以来，世界各国更加重视企业内部控制建设，相继发布了内部控制规范或指引，通过这些年的实践和探索，为企业防范经营风险，规范经营管理，取得了较好效果。2008至2010年，财政部等五部委相继联合发布了《企业内部控制基本规范》及配套指引，明确了我国企业内部控制体系的基本框架和原则。2012年，国资委下发了《关于加快构建中央企业内部控制体系有关事项的通知》，促使电力企业加快建成规范的内部控制体系。当前，各级电力企业的经营正面临着一个更加复杂多变的外部环境。县级供电企业为有效应对外部环境变化带来的挑战，必须建立规范的内部控制体系。通过规范化、标准化、精细化管理降本增效，有效应对经营风险，从而确保企业持续健康发展。 县级供电企业内部控评价体系建设是企业内部控制活动的重要组成部分，本文从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督五个要素开展，探讨了县级供电企业内部控制评价指标体系与评价流程的问题。在对内部控制理论及评价体系理论研究的基础上，分析了影响县级供电企业内部控制评价体系的因素，并建立了具有可操作性的内部控制指标体系、评价方法和有效性判断，同时，结合县级供电企业内部控制管理实际构建了县级供电企业内部控制评价流程。其中在指标体系和评价流程构建过程中，结合了县级供电企业当前正在开展的同业对标、依法治企、内部审计等一些管理提升和其他一些管理方法，努力做到理论与实践相结合。本文通过对某一县级供电企业实证分析，所构建的指标体系以及评价流程对于我国县级供电企业内部控制评价工作具有一定的借鉴意义。

目录

声明

摘要

第1章 引论

1．1 研究背景及意义

1．1．1 县级供电企业建立内部控制评价体系必要性

1．1．2 县级供电企业建立内部控制评价体系可行性

1．1．3 县级供电企业内部评价体系存在的问题

1．1．4 县级供电企业内部评价体系影响因素分析

1．2 研究内容及方法

1．3 国内外研究成果综述

1．3．1 国外研究发展现状

1．3．2 国内研究现状

1．4 本文的研究框架和主要内容

第2章 企业内部控制评价概述

2．1 内部控制要素

2．2 内部控制评价体系设计基于的原则

2．3 内部控制评价指标体系基于的构建方法

2．4 内部控制评价基于的理论基础

2．5 本章小结

第3章 县级供电企业内部控制要素评价指标体系

3．1 控制环境要素

3．1．1 管理层的诚信与道德价值观

3．1．2 组织机构

3．1．3 管理层的理念和经营风格

3．1．4 责任的分配和授权

3．1．5 社会责任与客户满意度

3．2 风险评价要素

3．2．1 企业总体目标

3．2．2．风险识别

3．2．3．风险分析

3．2．4．应对变化

3．3 控制活动要素

3．4 信息与沟通要素

3．5 监督评价要素

3．5．1 持续性监督

3．5．2 独立性评价

3．6 本章小结

第4章 县级供电企业内部控制评价方法

4．1 内部控制评价维度

4．2 内部控制评价操作方法

4．3 评价指标体系权重确定方法

4．3．1 指标体系权重确定方法

4．3．2 县级供电企业指标体系权重的确定

4．4 指标内控度确定方法

4．5 某县级供电企业内部控制评价结果

4．6 本章小结

第5章 县级供电企业内部控制评价流程

5．1 成立专门的内部控制评价机构或项目小组

5．2 编制内部控制评价工作手册

5．3 内部控制有效性测试

5．4 “内控度”分析

5．5 完善内部控制管理制度

5．6 完善营销服务控制活动

5．7 加强财务管理控制活动

5．8 强化监督机制控制活动

5．9 本章小结

第6章 结论与展望

6．1 结论

6．2 展望

附录

参考文献

攻读硕士学位期间发表的论文及其它成果

致谢

作者简介