基于项目组合选择模型的集团企业审计计划优化研究

摘要

本文创新地将项目组合选择管理和运筹学的先进理论和方法、经济学的学习效应以及金融投资学的资金时间价值概念，引入对国民经济中坚力量——集团企业审计的优化研究，不仅十分必要可行，而且具有重要的理论、实际和战略意义。研究运用文献研究、跨学科研究、调查、对比分析与建模模拟等方法，在现行企业审计计划制定和审计信息化背景下，将项目组合管理、项目组合选择模型、运筹学、经济学的学习效应和金融投资学的资金时间价值等理论与方法与集团企业审计实际相结合，构建了基于项目组合选择模型(Project Portfolio Selection Program，PPSP)的集团企业审计计划优化模型，具有一定的创新性。
　　本文首先对国内外相关研究文献进行梳理与综合评述，在借鉴相关学者研究成果的基础上，寻求本研究的内容架构、研究方法和突破点;接着，对集团企业审计的发展状况和存在问题进行剖析，旨在阐明引入项目管理方法在审计实践中应用的必要性，指出以项目作为实现审计目标的载体，对审计工作实务中的众多项目通过科学化审计目标进行有效的统筹管理符合实际需求;然后，从科研成果、客观条件、网络计划技术、审计信息化发展、学习效应等理论和技术层面剖析了项目组合选择在集团企业审计计划应用的可行性;其后，阐释了考虑学习效应的项目组合选择模型是目前集团企业审计引入优良统筹优化管理方法的最优选择，在此基础上，运用项目组合、学习效应以及运筹学等所学知识与公司审计计划相结合，阐述了集团企业审计计划的管理研究方案，整合抽象出集团企业审计计划工作的战略目标，审计资源的相关约束限制，并由此设计出集团企业审计项目组合选择流程，构建出集团企业审计项目组合的混合整非线性规划模型，具有创新性;再次，为了检验构建的基于项目组合选择方法的审计计划模型在审计项目管理和审计计划制定方面的效果，建立混合整线性数学模型，引入中国石油天然气集团公司的实践案例，模拟集团企业审计工作计划流程，设计数据测试环境程序，对备查集团企业审计项目进行系统的统筹优选与期内安排。通过案例分析和模拟数据测试，验证了本文基于项目组合选择构建的模型作用于审计计划之后对集团企业审计的改良有效果;最后得出本文的研究结论、局限性和下一步研究方向。

目录

声明

摘要

第1章 绪论

1．1 研究背景

1．1．1 宏观背景

1．1．2 微观背景

1．2 研究意义

1．2．1 理论意义

1．2．2 实践意义

1．2．3 战略意义

1．3 研究思路、方法与创新点

1．3．1 研究思路

1．3．2 研究方法

1．3．3 创新点

1．3．4 论文的内容框架

1．4 国内外文献综述

1．4．1 国内文献综述

1．4．2 国外文献综述

1．5 相关概念和理论

1．5．1 集团企业

1．5．2 审计项目及计划

1．5．3 项目组合管理理论

第2章 集团企业审计及其现状分析

2．1 集团企业审计

2．2 集团企业审计现状分析

2．2．1 发展状况

2．2．2 存在的问题

2．2．3 对策分析

2．3 集团企业审计计划现状分析

2．3．1 审计目标

2．3．2 审计计划管理

2．3．3 存在的问题

2．3．4 对策分析

2．4 本章小结

第3章 项目组合选择引入集团企业审计计划的可行性分析

3．1 项目管理应用于集团企业审计在理论上具有可行性

3．2 项目组合选择、项目组合管理和学习效应

3．2．1 项目组合选择概述

3．2．2 项目组合管理

3．2．3 学习效应

3．3 项目组合选择在集团企业审计计划应用的可行性

3．3．1 科研成果为应用奠定了理论基础和方法支持

3．3．2 集团企业审计具备项目组合选择的客观条件

3．3．3 网络计划技术的运用发展为应用提供了技术支持

3．3．4 审计信息化发展为应用提供了技术支持和保障

3．3．5 学习效应既是理论基础也是对审计人员素质的要求

3．4 本章小结

第4章 构建集团企业创新性审计计划优化模型

4．1 设计审计项目组合选择流程

4．2 搭建审计工作项目库

4．3 汇总整合审计资源

4．4 设定审计计划优化相关变量

4．5 构建审计计划优化模型

4．5．1 设计目标函数

4．5．2 设计约束条件

4．6 本章小结

第5章 案例分析与算法设计

5．1 中国石油天然气集团审计信息化概况

5．2 模拟算法设计

5．2．1 设计审计计划流程

5．2．2 设计审计计划环境

5．4 统筹优选与期内安排数据测试结果

5．5 分析数据测试结果

5．6 本章小结

第6章 研究成果与结论

参考文献

致谢