我国上市公司财务造假动机、手段及防范

摘要

财务造假行为长期以来都是各行各业的专家学者们共同关注的重要问题之一，而上市公司的财务造假行为更是大家所更为关注的方面。近些年，资本市场的发展日新月异，国外的资本市场就曾发生过很多震惊业界的上市公刊财务造假丑闻，相对于国外而言，中国的资本市场的历史并不是很长，但是随着快速的发展，各种财务造假手段也是不断的增加，特别是一些本来具有良好社会地位和创造较大价值的上市公司也存在财务造假的情况，给证券市场和资本市场都造成了沉重的打击。所以，我们必须要对上市公司财务造假的理论保持一贯的且更为深入的研究和探讨，这是十分具有理论和实践意义的。该文章将主要通过理论和案例相结合的手段进行分析，选取的案例均为近五年来发生的上市公司财务造假案例，借此来总结出常见财务造假的动机、方法等，期望可以为遏止上市公司财务造假作出一定的理论贡献。
　　本文主要包括四大部分:第一部分是引言，该部分阐述了本文的写作背景和意义以及创新之处和研究方法;第二部分是国内外目前对财务造假的理论简介，并较为系统的介绍财务造假的几个基本理论;第三部分是案例分析，里面包括了南纺股份、紫鑫药业和中基健康三个上市公司，对三个案例逐一进行分析;第四部分是结论和建议，通过对以上三个案例进行简要分析，对如何有效遏止财务造假的出现提供了一些参考性意见。综上所述，如何更加有效的预防和治理上市公司财务造假行为的出现已经到了十分紧急的阶段，希望本文可以做出一定的贡献。

目录

声明

摘要

1 引言

1．1 研究背景

1．2 研究理论及现实意义

1．2．1 理论意义

1．2．2 现实意义

1．3 创新之处

1．4 研究方法

2 文献综述

2．1 国外文献综述

2．2 国内文献综述

2．3 文献评述

3 我国上市公司财务造假理论基础

3．1 财务造假定义

3．2 财务造假动机分析

4 南纺股份财务造假案例分析

4．2．1 压力

4．2．2 机会

4．2．3 借口

4．3 财务造假手法分析

4．3．1 虚构收入

4．3．2 少结转营业成本

4．3．3 调节期间费用

5 紫鑫药业财务造假案例分析

5．1 案件概述

5．1．1 公司简介

5．1．2 财务造假简述

5．2 财务造假动因分析

5．2．2 机会

5．2．3 借口

5．3 财务造假手法分析

5．3．1 虚构关联交易

6 中基健康财务造假案例分析

6．2．1 压力

6．2．2 机会

6．2．3 借口

6．3 财务造假手法分析

6．3．1 利用隐蔽关联交易虚构交易

6．3．2 虚增销售收入和利润

7 结论和建议

7．2．1 改善财务造假成本低的现状

7．2．2 加强公司内部控制

7．2．3 要完善外部监管机构的监督

7．2．4 中小股东集体诉讼机制的逐步建立

7．2．5 外部审计监督的加强

7．2．6 加强民间舆论监督，特别是媒体监督

7．2．7 提升相关人员的职业道德素养

7．3 本文局限性

参考文献

致谢

个人简历