企业化管理的事业单位内部控制优化研究--以W局为例

摘要

不同类型事业单位由于承担的职能不同、经费来源不同，对财务核算和内部控制的具体要求也会有所不同。被划分为企业化管理的事业单位既有事业单位形式，实际又需要为服务公益事业利用下属企业的生产经营收益来满足持续经营和面临弥补公益经费不足的问题，因此不单纯适用企业内部控制规范或事业单位内部控制规范。鉴于此类组织在内部控制政策方面的空白和自身管理的迫切需要，对其内部控制研究就十分必要并且具有一定的现实意义，亦对填补企业化管理的事业单位内部控制研究的空白。本文以北京市W局（企业化管理的事业单位）为例，在剖析其相关文件信息资料的基础上，深入研究剖析其内部控制问题并进行内部控制体系优化方案设计，总结了国内外的对于内部控制的政策文件和理论以及实务的研究现状，阐述了中国实施企业化管理的事业单位内部控制发展现状，内部控制建设的必要性以及目前存在问题，从对W局的背景分析，深入到W局的内部控制管理现状分析，挖掘这些问题存在的深层次原因，从控制环境、信息与沟通、风险评估、控制活动和内部审计五个方面对W局的内部控制体系进行设计和提出改善建议。

目录

声明

摘要

第1章引言

1．1研究背景

1．2研究意义

1．3研究思路和方法

1．4研究内容及框架

第2章文献综述

2．1国外文献综述

2．2国内文献综述

第3章实施企业化管理的事业单位内部控制的理论分析

3．1企业化管理的事业单位与企业及行政事业单位的主要区别

3．2企业化管理的事业单位内部控制

第4章W局内部控制现状及问题分析

4．1W局背景介绍

4．1．1 W局基本情况

4．1．2 W局财务状况分析

4．2 W局内部控制现状及问题

4．2．1内部环境

4．2．2风险评估

4．2．3控制活动

4．2．4信息与沟通方面

4．2．5内部监督

第5章W局内部控制体系的优化建议

5．1优化内部控制环境

5．2优化风险评估体系

5．3优化控制活动

5．4优化信息与沟通机制

5．5优化内部监督

第6章结论及不足

参考文献

致谢

个人简历在读期间发表的学术论文与研究成果