ABC公司销售与收款循环内部控制关键点设计

摘要

安然、世通等财务舞弊和会计造假案件的发生，严重冲击了美国乃至国际资本市场的正常秩序。研究结果表明，内部控制存在缺陷是导致企业经营失败并最终铤而走险、欺骗投资者和社会公众的重要原因。近年来，我国企业改革日益成为整个经济体制改革的中心环节。通过联合重组、合并兼并、主辅分离等行之有效的改革措施，我国大中型企业的整体素质、运行质量、创新能力和国际竞争力有了大幅度提升。因此研究内部控制，对于促进我国企业经营管理水平的提高，保证会计信息的质量、完善公司治理结构和信息披露制度，保护投资者的合法权益并保证资本市场的有效运行有着非常重要的意义。
　　 本文以西方和我国内部控制历史沿革为基础，首先对内部控制理论进行了阐述，回顾了人们对内部控制认识所经历的六个阶段，并从内部控制的概念、目标和设计原则等几方面加深对内部控制内涵的理解。在理论研究的基础上，对ABC公司销售与收款循环内部控制进行深入分析，首先介绍ABC公司的基本背景，然后对ABC公司销售与收款循环内部控制的薄弱环节一销售回扣及信用管理进行细致分析，对存在的问题做了剖析，并找出了问题存在的原因，在此基础上运用内控制度的基本原理对ABC公司在销售回扣及信用管理方面的内部控制进行关键点的设计。最后综述论文的研究结论，指出其局限性及有待进一步研究的问题。

目录

文摘

英文文摘

致谢

1、引言

1.1 研究背景及意义

1.2 研究思路

1.3 研究方法

1.4 本文的主要内容和结构

1.5 本文创新与不足之处

2、内部控制理论概述及相关概念

2.1 内部控制理论的发展

2.1.1 国外内部控制理论的发展

2.1.2 国内内部控制理论的发展

2.2 内部控制的概念

2.3 销售与收款循环内部控制的概念

2.4 销售与收款循环内部控制的设计原则

2.5 销售与收款循环内部控制的设计目标

3、ABC公司销售与收款循环内部控制分析

3.1 销售与收款循环内部控制综述

3.2 销售与收款循环内部控制薄弱环节之一-销售回扣

3.2.1 销售回扣概述

3.2.2 销售回扣效用分析

3.2.3 销售回扣效用的财务分析

3.2.4 销售回扣过程中存在的问题

3.3 销售与收款循环内部控制薄弱环节之二-信用管理

3.3.1 信用管理概况

3.3.2 宏观及行业信用环境分析

3.3.3 信用管理结果的量化分析

3.3.4 信用管理存在的问题及原因分析

4、ABC公司销售与收款循环薄弱环节内部控制关键点设计

4.1 公司层面

4.1.1 销售回扣公司层面内部控制关键点设计

4.1.2 信用管理公司层面内部控制关键点设计

4.2 业务流程层面

4.2.1 销售回扣业务流程层面内部控制关键点设计

4.2.2 信用管理业务流程层面内部控制关键点设计

5、结论

参考文献

作者简历

学位论文数据集