内部控制在邮政企业财务管理中的应用

摘要

2007年邮政政企分离以来，邮政企业积极应对转型，纷纷制定新型战略，在管理、运营模式等几大方面加大改革力度，提倡创新精神，以求在将来的国内、国际竞争中占得先机。在此背景下，作者分析了基层邮政企业内部控制在财务管理领域中存在的问题，并提出解决问题的方案。旨在对提高邮政企业财务管控的有效性做出一点贡献。将研究生期间学习的理论知识落实到邮政企业管理过程中。本文以中国邮政集团公司下属某市邮政局为研究对象，从理论层面和实践层面总结出该邮政企业实施内部控制过程中在财务管理领域存在的问题并进行分析，进而提出了改进建议。
　　本文首先在第一章中介绍了本文主要研究内容与创新点，即内部控制在邮政企业财务管理中的应用。在第二章中重点介绍了现阶段邮政企业财务内控理论基础和重要内容。第三章中，通过调查问卷和内部控制流程测试的方法深入剖析某市邮政企业内控管理中出现的问题，进而总结归纳出邮政企业财务内控存在的问题主要是:内控环境建设不足;内控制度跟不上业务的发展;内控执行力不足和监督检查工作不到位。第四章是在理论和实际情况分析的基础上并结合当前我国对大型企业内控管理政策，提出了完善邮政企业财务内控机制的建议。第五章对整篇文章进行了总结，并展望了建议实施后的新景象。本文就新时期该邮政企业财务内部控制存在的问题及解决对策进行了分析，以期望通过具体案例分析达到为我国邮政企业内部控制制度建设和完善提供借鉴作用的目的。

目录

声明

致谢

摘要

序

1 引言

1．1 选题背景及意义

1．2 主要研究内容及创新点

1．3 国内外研究现状及文献综述

1．3．1 国内理论研究现状及文献综述

1．3．2 国外研究现状及文献综述

1．3．3 国内外比较研究

1．4 论文研究思路及方法概述

2 内部控制基本理论综述

2．1 内部控制的涵义

2．1．1 狭义内部控制与广义内部控制

2．1．2 企业内部控制的特点

2．1．3 企业内部控制的分类

2．1．4 内部控制整体框架

2．1．5 内部控制的设计思路

2．2 邮政企业内部控制系统

2．2．1 邮政企业内部控制的目标

2．2．2 内部控制的设计原则

2．2．3 邮政企业内部控制的有关财务管理内容

2．2．4 邮政企业内部控制的方法

2．2．5 内部控制在邮政企业的作用

3 某市邮政企业内部财务控制现状和主要问题分析

3．1 某市邮政企业内部控制工作现状

3．1．1 邮政改革背景与动因

3．1．2 某市邮政企业情况简介

3．1．3 该邮政企业内部控制体系建设现状

3．2 基层邮政企业财务内控调研

3．2．1 邮政企业问卷调查分析

3．2．2 邮政企业财务内控调查内容和方法

3．2．3 基层邮政企业内控调查情况汇总

3．3 基层邮政企业内部控制主要问题及表现

3．3．1 内控环境建设力度不够

3．3．2 内控制度建设滞后

3．3．3 内部控制执行力差

3．3．4 财务人员内部考核制度和人事制度存在弊端

4 完善该邮政企业财务内部控制方案设计

4．1 财务内控工作环境改善方案

4．1．1 优化财务组织结构体系

4．1．2 完善邮政企业人力资源政策

4．1．3 加强内部控制企业文化建设

4．2 财务内控工作流程改进方案

4．2．1 资金管理的内部控制优化

4．2．2 存货管理的内部控制优化

4．2．3 预算管理的内部控制优化

4．3 建立全面监督管理机制

4．3．1 会计监督的建立

4．3．2 内部控制审计制度建立

4．4 邮政企业财务风险评估机制

5 总结与展望

5．1 总结

5．2 研究展望

参考文献

作者简历

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