声明
致谢
摘要
1 引言
1.1 研究背景与研究问题
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究问题
1.2 核心概念的界定与分析
1.2.1 国家审计问责
1.2.2 国家治理目标的界定
1.2.3 政府行为
1.3 研究思路和研究框架
1.3.1 研究思路
1.3.2 研究方法
1.3.3 论文内容的结构安排
1.4 研究创新和研究意义
1.4.1 研究创新
1.4.2 研究意义
2 文献述评
2.1 国家审计问责和国家治理的关系研究
2.2 国家审计治理效果的研究
2.2.1 国家审计的腐败治理效果
2.2.2 国家审计的其他治理效果
2.3 国家审计问责机制的研究
2.3.1 国家审计问责的要素研究
2.3.2 国家审计的问责功能研究
2.4 国家审计问责的实证研究
2.4.1 国家审计问责质量的度量
2.4.2 国家审计问责的实证研究
2.5 研究现状评价
3 理论基础和机制分析框架
3.1 国家治理理论
3.1.1 国家治理的内涵
3.1.2 社会契约和国家治理
3.1.3 公共受托责任和国家治理
3.1.4 国家治理的目标
3.2 政府“理性经济人”假设
3.2.1 人的基本属性
3.2.2 经济人属性与政府行为
3.2.3 政府行为和国家治理
3.3 国家审计问责的必要性
3.4 机制分析框架
4 国家审计的问责功能分析
4.1 问责的基本要素
4.2 国家审计的属性
4.2.1 有限的处理处罚权力
4.2.2 强大的信息权力和信息能力
4.3 国家审计的问责功能分析
4.3.1 处罚和配合处罚功能
4.3.2 信息保障功能
5 国家审计问责的目标实现功能分析
5.1 政府经济人背叛公共利益的实现条件
5.1.1 信息不对称
5.1.2 背叛公共利益的成本低
5.1.3 文化和制度的约束力差
5.2 审计问责对政府行为的影响
5.2.1 审计处罚和政府行为
5.2.2 审计信息和政府行为
5.2.3 审计问责、文化建设和政府行为
5.2.4 审计问责、制度环境和政府行为
5.3 审计问责、政府公共资源配置和经济治理
5.4 审计问责、政府公共权力使用和政治治理
5.5 审计问责、政府信息公开和社会治理
5.6 本章小结
6 基于因子分析法的审计问责力度综合指标构建
6.1 审计问责力度指标的含义
6.1.1 提供信息
6.1.2 处理处罚
6.2 审计问责力度综合指标的确立
6.2.1 代表信息力度的测量指标
6.2.2 代表处罚力度的测量指标
6.3 基于因子分析法的审计问责力度综合值分析
6.3.1 数据来源
6.3.2 模型检验
6.3.3 主成分分析
6.4 本章小结
7 国家审计问责目标实现效果的实证检验
7.1 审计问责、政府决策有效性和经济发展
7.1.1 引言
7.1.2 理论分析与研究假设
7.1.3 研究设计和样本选择
7.1.4 实证结果分析
7.1.5 稳健性检验
7.1.6 小结与讨论
7.2 审计问责、腐败治理和政府效率
7.2.1 引言
7.2.2 理论分析与研究假设
7.2.3 研究设计和样本选择
7.2.4 实证结果分析
7.2.5 稳健性检验
7.2.6 小结与讨论
7.3 审计问责、政府信息公开和公众参与
7.3.1 引言
7.3.2 理论和研究假设
7.3.3 研究设计和样本选择
7.3.4 实证结果分析
7.3.5 稳健性检验
7.3.6 小结与讨论
8.1 引言
8.2 理论分析和研究假设
8.3 研究设计和样本选择
8.3.1 模型的设定
8.3.2 变量选择
8.3.3 样本选择
8.4 实证结果分析
8.4.1 描述性统计和自相关分析
8.4.2 回归结果与分析
8.5 稳健性检验
8.6 小结与讨论
9.1 本文的主要研究结论
9.2 完善国家审计问责机制的几点建议
9.3 研究局限与未来研究方向
参考文献
作者简历及攻读博士学位期间取得的研究成果
学位论文数据集