科创板IPO审计风险研究——以江西金达莱环保股份有限公司为例

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致谢

1 引言

1.1 选题背景与研究问题

1.2 研究思路与分析方法

1.3 本文研究的应用价值

1.4 本文的结构安排

2 文献回顾和理论基础

2.1 文献回顾

2.1.1 国内外对于IPO审计风险的研究

2.1.2 关于环境保护行业的审计重点和风险研究

2.1.3 关于科创类企业审计重点和风险的研究

2.1.4 概括性评论

2.2 理论基础

2.2.1 现代风险导向审计理论

2.2.2 委托代理理论

2.2.3 资源配置理论

3 科创板IPO的审计风险现状及成因分析

3.1 科创板上市特点

（1）上市门槛较低，对企业科研属性有所要求

（2）信息披露要求更高

3.2 科创板IPO审计风险现状

3.2.1 科创板IPO监管警示情况

3.2.2 科创板IPO审计风险现状

3.3 科创板IPO审计风险成因分析

（1）关于收入确认的风险成因。

（2）关于应收账款的风险成因。

4 江西金达莱科创板IPO审计案例介绍

4.1 案例选择

4.2 案例概述

4.2.1 案例背景

4.2.2 中审众环会计师事务所

5 江西金达莱科创板IPO审计案例分析

5.1 案例分析的整体框架

5.2 江西金达莱环保股份有限公司科创板IPO审计风险分析

5.2.1 财务报表层次重大错报风险分析

5.2.2 认定层次重大错报风险分析

5.3 中审众环会计师事务所的检查风险分析

5.3.1 审计人员专业胜任能力不足的风险

5.3.2 审计人员职业道德水平不足的风险

6 建议与结论

6.1 科创板IPO审计风险控制的对策

6.1.1 增强对科创板行业特点的把握能力

6.1.2 选派与年报审计不同的注册会计师执行科创板IPO审计

6.1.3 有效分配不同审计程序占用的时间和人力资源

6.1.4 完善事务所内部控制体系，加强信息披露监督责任意识

6.2 总结

6.3 本文不足之处

参考文献

作者简历及攻读硕士学位期间取得的研究成果

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