商业银行信贷业务内部审计改进措施研究--以A商业银行为例

摘要

自中国实施改革开放以来，经济得到快速发展，加之近几年来，国家鼓励“西部大开发”、“一带一路”建设，东西部地区的经济得到全面增长，如今中国已然成为“世界第二大经济体”，当前经济也处在一个转型的重要节点，在发展好实体经济的同时，也要重视金融市场的有效发展，坚持以市场为导向，多行业共同发展，在这当中商业银行扮演着重要角色，其发展标志着中国市场经济化的进程。当前由于商业银行内外经营面临着多重复杂性、环境不确定性、信息获取的不完整性。中国正处于经济发展转型期，加之受“中美贸易战”的影响，所面临的风险远远大于国外。随着众多科技创新企业的兴起，信贷业务已然成为商业银行的核心业务，尤其是当前各个银行之间竞争愈发激烈，信贷“底线”被一次次降低，信贷风险频发，信贷业务成为各大商业银行内部审计的重点。近几年来，由于审计环境发生了巨大的变化，大数据审计应用得越来越广泛，传统的内部审计工作面临着新的挑战，倘若还是沿用传统审计模式，其信贷风险将会加大，从而导致不良贷款的激增，为了减少信贷业务的风险，充分发挥内部审计在信贷业务中的作用，本文以A商业银行为例，结合公司治理结构、风险管理架构、信贷业务现状，深入探究其内部审计程序与环节，从已有的信贷风险与内部审计相关理论出发，分析A商业银行信贷业务内部审计存在的问题，最后得出加强商业银行信贷业务内部审计的对策以及完善内部审计体系建设的可行性建议。　　本文的创新之处主要有两点：（1）结合会计准则的相关规定，对信贷风险进行确认和评估，构建了信贷风险评价三阶段模型。（2）建立新型信贷业务内部审计模式，区别于传统信贷业务内部审计，结合信贷管理整体效果、信贷组织管理、信贷资源配置，进一步全面信贷业务内部审计关注点审计。

目录

声明

1.绪 论

1.1 选题背景

1.2 研究意义

1.3 研究内容与方法

1.3.1 研究内容

1.3.2 研究方法

1.3.3 内容框架图

1.4 可能的创新点与不足

2.文献综述

2.1 关于商业银行信贷风险研究综述

2.2 关于商业银行信贷业务内部审计研究综述

2.3 关于商业银行信贷风险内部审计研究综述

2.4 文献综述小结

3.概念界定和理论分析

3.1 商业银行信贷风险的概述

3.1.1 信贷风险的含义

3.1.2 信贷风险的特征

3.1.3 信贷风险的种类及特点

3.1.4 信贷风险产生的原因

3.2 商业银行信贷业务内部审计的概述

3.2.1 信贷业务内部审计的定义

3.2.2 信贷业务内部审计的特点

3.2.3 商业银行信贷业务内部审计目标

3.2.4 信贷业务内部审计的作用

3.2.5 信贷业务内部审计的相关基础理论

3.3 商业银行信贷业务内部审计的发展历程

3.3.1 账项导向内部审计

3.3.2 合规性内部审计

3.3.3 风险导向内部审计

3.4 商业银行信贷风险与内部审计之间的关系

4.案例分析

4.1 我国商业银行基本情况

4.1.1 “六大行”信贷业务现状

4.1.2 我国商业银行信贷违规情况

4.1.3 我国商业银行内部审计情况

4.2 A商业银行基本情况

4.2.1 A商业银行公司治理结构

4.2.2 A商业银行公司风险管理组织架构简图

4.2.3 A商业银行信贷业务分析

4.3 A商业银行信贷业务内部审计现状

4.3.1 A商业银行信贷业务内部审计制度

4.3.2 A商业银行信贷业务内部审计内容与程序

4.3.3 A商业银行信贷业务内部审计方法

4.4 A商业银行信贷业务内部审计关注点

4.4.1 信贷业务的基本制度落实情况

4.4.2 信贷业务“三查”制度执行质量

4.4.3 信贷业务贷款档案管理

4.5 A商业银行信贷业务内部审计存在的问题及原因分析

4.5.1 信贷业务内部审计关注点不全面

4.5.2 信贷业务风险审计力度不足

4.5.3 信贷业务内部审计方法较落后

4.5.4 内部审计与风险管理缺乏联动性

5.商业银行信贷业务内部审计改进措施

5.1 增加信贷业务关注点审计

5.1.1 信贷管理整体效果审计

5.1.2 信贷组织管理审计

5.1.3 信贷资源配置审计

5.2 加强信贷业务风险审计

5.3 加强内部审计非现场审计的运用

5.4 加强内部审计队伍建设

5.5 建立内部审计风险协同机制

5.6 建立内部审计责任认定机制

5.7 建立信贷风险评价三阶段模型

5.7.1 明确审计信贷风险的目的

5.7.2 明确审计信贷风险重点

5.7.3 三阶段模型的构建

6.结束语

6.1 研究结论

6.2 政策启示

6.3 研究不足与展望

参考文献

后 记

致 谢

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