内部控制有效性对企业价值影响的实证研究

摘要

内部控制一直都是国内外学者研究的热点话题。内部控制对约束企业行为，降低风险具有重要作用，从而保障企业生产经营活动，最终实现企业价值最大化。针对内部控制的研究，国外起步较早，理论体系相对完善，结构框架基本成型，但在我国还没有形成统一的理论基础，只是停留在理论规范和政策法规阶段。2008年，在各部门的协同下，我国财政部颁布了《内部控制基本规范》，规范我国的内控行为。《内部控制基本规范》对上市公司提出了一个要求，规定他们必须出具内部控制评价报告，并由第三方出具审计意见，并且鼓励非上市公司执行这一要求。这一规范的提出，将我国内部控制带进了一个新的阶段。之前，我国内部控制没有得到重视，如今，我国从企业价值这一新的角度对内部控制进行研究，这蕴含着极大的创新潜力与应用价值，能够发挥内部控制的作用。　　本文主要将规范与实证研究相结合。理论研究方面，本文首先介绍了内部控制和企业价值的基本概念，整理归纳前人的研究成果，然后以委托代理理论和价值管理理论为基础，从内部控制目标的角度分析了内部控制和企业价值之间的关系，为本文的研究提供理论依据。实证研究方面，本文主要运用主成分分析法得到内部控制的综合得分，依据内部控制目标，提出了假设，以2011-2013年深市A股所有的上市公司为研究对象，将内部控制目标作为自变量，企业价值作为因变量，然后建立了模型，最后进行回归分析，得到内部控制越有效，企业价值越大。最后，本文对研究结论进行了总结，结合前面的理论分析和实证分析结果，提出完善企业内部控制的建议和有效措施，以促进企业内部控制的有效发挥，最终实现企业价值最大化。

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第1章 绪论

1.1 研究背景与目的

1.2 研究意义

1.3 基本思路与研究内容

1.4 研究方法与创新之处

第2章 文献综述

2.1内部控制的研究综述

2.2企业价值的研究综述

2.3关于内部控制与企业价值的研究综述

2.4文献评述

2.5小结

第3章 内部控制与企业价值的概念界定与理论分析

3.1内部控制的概念界定

3.2企业价值的概念界定

3.3内部控制与企业价值的基本理论

3.4内部控制与企业价值的相关性分析

3.5小结

第4章 内部控制对企业价值影响的实证研究

4.1样本选取和数据来源

4.2变量的选取

4.3研究假设

4.4经营效率和效果指标的标准化与模型的建立

4.5实证分析

4.6小结

第5章 研究结论和对策建议

5.1研究结论

5.2局限性

5.3对策及建议

参考文献

附录

研究生在读期间发表的学术论文及参加的科研项目

致谢