税收调节居民收入分配差距研究——基于税收累进性视角的分析与测度

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发展经济学先驱诺贝尔奖得主阿瑟·刘易斯（Arthur Lewis）指出“收入分配的变化是发展进程中最具政治意义的方面，也是最容易诱发妒忌心理和混乱动荡的方面，没有很好地理解为什么这些变化会发生，以及它会起到怎样的作用，就不可能制订出切实可行的政策。”中国经济在转型和高速增长的过程中出现了居民收入分配差距过大趋势，已是不争的事实。据国家统计局有关资料计算，中国城乡居民的基尼系数在改革开放初的1978年为0.32，2000年为0.41，2008年则上升为0.47，超出了国际警戒线。从中国居民收入分配格局的发展态势来看，改革开放以来居民收入差距表现出不断扩大的趋势。这种差距主要体现在城乡之间、地区之间以及行业之间等各个方面。收入分配差距问题已经引起了中国社会各界的高度关注，成为公共政策领域研究的重点和难点问题。收入分配不公是市场失灵的重要方面，也是政府介入市场的重要领域。　　税收是政府弥补市场缺陷的最为重要工具之一，税收政策是政府经济政策体系的重要组成部分。因而，通过税收政策来调节收入分配是各国政府的必然选择。税收能够有效调节居民收入分配差距，促进社会公平。而税收调节居民收入差距的效果取决于税收累进程度，累进程度强，调节收入差距效果就强，有助于缩小居民收入差距。反之，则无助于调节居民收入差距。税收累进性是评价税制公平性的重要标准之一。本文基于中国近年来居民收入差距逐步扩大的基本事实，以现代税收理论为指导，基于税制累进性理论及测度模型，通过测算中国现行税制的累进程度以判断税收调节居民收入分配差距的效果，为进一步优化税制以增强税收调节居民收入差距的作用奠定理论与实证基础。

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第一章 导 论

1.1 选题背景及意义

1.2 国内外文献综述

1.3 研究对象定位

1.4 研究思路与研究方法

1.5 创新点和研究不足

第二章 中国居民收入分配差距的现状分析

2.1 收入分配差距测量指标

2.2城镇居民收入分配差距分析

2.3 农村居民收入分配差距分析

2.4 城乡居民收入分配差距分析

2.5 地区间居民收入分配差距分析

2.6 行业间居民收入分配差距分析

第三章 税收调节居民收入差距理论

3.1 居民收入差距与税收调节

3.2 公平目标视角下的税制理论

3.3税收调节居民收入差距效果评价指标

第四章 税收累进性理论与测算方法

4.1 税制累进性的测算方法

4.2 个人所得税累进性分析

4.3 消费税累进性分析

第五章 中国税收累进程度及其调节居民收入差距效果测度

5.1 中国税收累进程度分析

5.2 个人所得税调节居民收入差距效果测度

5.3 消费税调节居民收入差距效果测度

第六章 税收调节居民收入差距的国际比较与借鉴

6.1 发达国家税收调节居民收入分配差距的举措

6.2 发展中国家税收调节收入分配差距的举措

6.3结论

第七章 增强税收累进性的中国税制优化路径

7.1 完善个人所得税

7.2 完善消费税

7.3 开征遗产税和赠与税

7.4 开征社会保障税

参考文献

致谢

攻读硕士学位期间发表的论文