全过程管理视角下Z房地产开发项目税收筹划研究

摘要

房地产行业的发展与我国的社会经济水平和国计民生息息相关。房地产行业的业务较为复杂，纳税项目很多，税负也较重。在经济宏观调控和税制改革的前提背景下，房地产业的税收筹划就变得越来越重要。对于房地产行业而言，有效的税收筹划不仅可以降低企业自身的税负压力增加利润，还能够优化房地产业的资源配置，提升内部控制水平。就我国的研究现状而言，目前我国针对房地产行业税收筹划的研究范围较广，不足之处在于理论研究结合实际还不够。对于房地产业来说，其各阶段业务涵盖多个税种，税收筹划的方法也有很多种，与房地产业相关税收政策也时常变化。所以，房地产企业开展筹划工作时，除了要以相关理论为基础，还要结合目前行业的状况，针对项目本身的特点来进行税收筹划方案设计，以满足税收筹划的目的。　　本文首先总结了国内外税收筹划领域的研究成果，阐述了税收筹划相关理论。然后以Z房地产开发项目为例，基于房地产开发项目的全过程管理视角，对房地产开发项目的前期准备、开发、运营和保有等各个阶段的涉税业务活动进行分析。经过综合研究，制定一套有效、全面的税收筹划方案。此外，本文除了从减少税收负担的角度阐述了房地产开发各环节的税收筹划思路之外，还关注了税收筹划过程中可能会产生的风险，并提出了风险防范的相关建议，形成税收筹划的完整链条，提高筹划方案实施的可行性，以更好地帮助企业实现税收筹划的目的。　　通过本文的研究，希望能够设计出一个有效的房地产项目税收筹划方案，有助于房地产业的税收筹划。

目录

1 绪论

1.1 研究背景和研究意义

1.1.1 研究背景

1.1.2 研究意义

1.2 国内外文献综述

1.2.1 国外文献综述

1.2.2 国内文献综述

1.2.3 文献评述

1.3 研究目标和研究内容

1.3.1 研究目标

1.3.2 研究内容

1.4 研究方法和技术路线

1.4.1研究方法

1.4.2 技术路线

1.5 论文的创新点

2房地产开发项目税收筹划理论分析

2.1 房地产开发项目的概念及特征

2.1.1 房地产开发项目的概念

2.1.2 房地产开发项目的特征

2.2 房地产开发项目涉税情况分析

2.2.1 我国房地产开发企业经营状况

2.2.2 房地产企业税负情况

2.3 房地产开发项目税收筹划的现状及特点

2.3.1现阶段房地产项目税收筹划的特点

2.3.2目前房地产企业税收筹划中存在的问题

2.4税收筹划的理论基础

2.4.1 税收价格论

2.4.2 税收法治论

2.4.3 契约论

3 全过程管理在房地产项目税收筹划中的应用

3.1 项目管理全过程理论概述

3.1.1 项目的定义和特征

3.1.2项目管理全过程的概念和特点

3.2 房地产开发项目的全过程管理

3.2.1房地产开发项目全过程主要内容

3.2.2房地产开发各阶段涉及税种归纳

3.3 在税收筹划中实施全过程管理的必要性和可行性

4 全过程管理视角下Z项目税收筹划分析

4.1 Z项目介绍

4.1.1 土地使用情况

4.1.2 土地成本情况

4.1.3 预计销售情况

4.1.4 预计损益情况

4.2 前期准备阶段的税收筹划

4.2.1 合作建房方式的选择

4.2.2私募基金中融资方式的选择

4.3开发阶段的税收筹划

4.3.1 包工形式的选择

4.3.2 供应商的选择

4.3.3劳务外包

4.4 运营阶段的税收筹划

4.4.1 销售时考虑代收费用问题

4.4.2 销售渠道的选择

4.4.3 土地增值税的清算

4.5 保有阶段的税收筹划

4.5.1 分解租金收入

4.5.2 出租与自营的选择

4.6 整体筹划方案选择及效果分析

5 全过程管理视角下Z项目税收筹划风险防范

5.1 Z房地产开发项目税收筹划所面临的风险

5.1.1 合作建房的风险

5.1.2 与税务机关存在争议的风险

5.1.3 供应商选择的风险

5.1.4 股权回收价格是否公允的风险

5.1.5 代收费用缴纳增值税的风险

5.2 Z房地产开发项目税收筹划风险防范建议

5.2.1准确了解相关的法律法规

5.2.2建立税务信息沟通机制

5.2.3择优选择供应商

5.2.4建立全过程管理下的税收筹划风险处理规范流程

5.2.5建立全过程的税收筹划风险防范体系

6 研究结论及展望

6.1 研究结论

6.2 研究不足与展望

致谢

参考文献

个人简历、在学期间发表的学术论文及取得的研究成果