审计委员会特征对财务报告质量的影响研究

摘要

审计委员会制度作为公司的一项重要治理制度，在改善财务报告质量、保护投资者利益方面发挥着积极作用。2002年，我国证监会联合国家经贸委颁布了《上市公司治理准则》，准则规定公司应设立相应委员会，对董事会负责，同时细分各个委员会的功能。其中对审计委员会职责的规定包括内部外部两个方面。对内，审计委员会监督内审制度实施、审核与披露财务信息以及对内部控制的监督。对外，审计委员会负责选择和更换外部审计机构，同时负责内外部审计之间的交流与沟通。审计委员会的监督职能决定审计委员会可以在源头处提高财务信息的真实可靠性。然而审计委员会职能的有效发挥是否起到了监督作用，是否影响财务报告质量，在学术界存在分歧。　　本文立足于财务呈报流程，从审计委员会特征以及作用机理的角度出发，对审计委员会特征与财务报告质量的关系进行研究。在对国内外文献进行分析的基础上进行研究。首先，从理论角度出发，分析审计委员会规模性、独立性、专业性、活跃性以及住址特征对财务报告质量的影响。其次，本文以2016年制造业上市公司数据为基础，建立Logit回归模型来检验二者的关系。实证结果表明，规模、独立性、活跃性以及住址特征有益于财务报告质量的提高，与本文假设一致。审计委员会专业性特征虽然能够影响财务报告质量，但作用不明显，说明其职能的发挥并不完全，需要进一步完善。最后，本文根据实证检验的结果提出建议，一：建立健全审计委员会相关法律法规；二：确定适宜的审计委员会规模；三：提高审计委员会独立性；四：增强审计委员会专业性；五：定期召开审计委员会会议，提高会议质量。

目录

声明

第一章 绪论

1.1 研究背景和意义

1.1.1 研究背景

1.1.2 研究意义

1.2 文献综述

1.2.1 国外研究现状

1.2.2 国内研究现状

1.2.3 文献述评

1.3 研究思路与方法

1.4 研究内容

1.5 本文的创新之处

第二章 审计委员会与财务报告质量的理论分析

2.1 审计委员会理论概述

2.1.1审计委员会的职责

2.1.2 审计委员会的设置模式

2.1.3 审计委员会作用机理

2.2 财务报告质量

2.2.1 财务报告质量影响因素

2.2.2 财务报告质量的衡量

2.2.3 财务重述

2.3 审计委员会对财务报告质量影响的理论分析

2.3.1 基于委托代理理论的分析

2.3.2 基于信息不对称理论的分析

2.3.3基于代理成本理论的分析

第三章 研究假设与设计

3.1 研究假设的提出

3.1.1 审计委员会规模与财务报告质量

3.1.2 审计委员会独立性与财务报告质量

3.1.3 审计委员会活跃性与财务报告质量

3.1.4 审计委员会专业性与财务报告质量

3.1.5 审计委员会成员住址与财务报告质量

3.2 样本选择与数据来源

3.3 定义变量

3.3.1 被解释变量—财务报告质量

3.3.2 解释变量—审计委员会特征

3.3.3控制变量

3.4 模型的构建

第四章 实证结果与分析

4.1 描达性统计分析

4.2相关性分析

4.3 回归分析

4.4 稳健性检验

4.5 实证结果分析

第五章 研究结论及对策建议

5.1 研究结论

5.2 对策建议

5.2.1 建立健全审计委员会相关法律法规

5.2.2 确定适宜的审计委员会规模

5.2.3 提高审计委员会独立性

5.2.4 增强审计委员会专业性

5.2.5 定期召开审计委员会会议，提高会议质量

5.3 未来研究展望

参考文献

致谢

作者简介

攻读学位期间取得的科研成果清单