“营改增”对物流企业的税负影响及对策研究——以甘肃XB物流公司为例

目录

声明

1.绪论

1.1研究背景

1.2研究目的和意义

1.3国内外研究现状及发展趋势

1.3.1国外研究现状

1.3.2国内研究现状

1.3.3文献评述

1.4研究的内容及方法

1.4.1研究内容

1.4.2研究方法

2.物流业“营改增”的主要内容

2.1物流业“营改增”的必要性分析

2.1.1消除重复纳税，实现结构性减税

2.1.2 完善增值税抵扣链条，提高征管效率

2.2 物流业“营改增”后的税制变化

2.2.1税率

2.2.2计税方式

2.2.3计税依据

2.2.4税收收入归属

2.3 物流业“营改增”的实施情况

3.“营改增”对物流企业税负及利润的影响

3.1“营改增”对物流企业的税负影响

3.1.1对小规模纳税人税负变化的影响

3.1.2对一般纳税人税负变化的影响

3.1.3“营改增”对物流企业税负变化程度测算

3.2“营改增”对物流企业的利润影响

3.3“营改增”对物流企业的长期影响

4.“营改增”对甘肃XB物流公司的税负及利润影响与分析

4.1XB物流公司简介

4.1.1公司基本概况

4.1.2公司主要业务

4.2XB物流公司财务状况

4.3XB物流公司“营改增”后的税负及利润变化分析

4.3.1XB物流公司“营改增”后的税负变化

4.3.2XB物流公司“营改增”后的利润变化

5.物流企业“营改增”实施中的问题及成因

5.1XB物流公司税负变化的原因分析

5.1.1 增值税税率偏高，可抵扣进项税额偏少

5.1.2 可抵扣进项成本占比偏低

5.1.3 部分增值税业务未取得专用发票

5.2物流企业“营改增”后存在的主要问题

5.2.1业务各环节税率不统一

5.2.2行业发票种类繁多且管理困难

5.2.3增值税会计核算难度加大

5.3物流企业“营改增”存在问题的成因分析

5.3.1没有统一的物流业专用发票

5.3.2企业链条式的经营模式隐匿了涉税行为

5.3.3物流企业具体情况不同政策尚待完善

6.物流企业“营改增”的对策与建议

6.1统一业务各环节税率，使用物流业统一发票

6.2扩大增值税进项可抵扣范围

6.3合理选择纳税人身份进行税负管理

6.4进行合理的税收筹划降低增值税税负

6.4.1增加公司内部子公司之间的关联交易

6.4.2细化收入分类，避免从高征税

6.5合理安排采购活动进行税负管理

6.5.1适时进行固定资产投资，提升硬件竞争力

6.5.2签订适合的租赁合同

6.6重新整合现有企业的组织结构

6.6.1化整为零，组建小规模纳税人企业集团

6.6.2大小结合，根据不同业务税率组建一般和小规模纳税人

7.结论

参考文献

后记