数据式审计模式下的Q市保障性安居工程跟踪审计研究

摘要

近年来，随着中国经济社会的飞速发展，各地也不断推进城镇化进程，使得越来越多的人口向城镇聚集，城镇的房价也水涨船高。这一现象导致一部分中低收人群体买不起房，成为了住房困难群体。为了解决这部分群众的住房困难间题，实现保障和改善民生的目标，中国政府建立了以保障性住房、棚户区改造住房、危房改造为核心的保障性安居工程体系。为了确保这一保障民生的重要政策能有效实施，审计署也依法开展审计工作对保障性安居工程的运行情况进行监督。2009年，审计署便针对保障性住房项目开展了审计工作。从2012年起，审计署更是在全国范围内开展了针对保障性安居工程的跟踪审计项目，并将其确定为重点审计项目，以期规范保障性安居工程的运行。而随着近几年大数据概念的兴起，一些省市开始探索将大数据思维或是技术用于保障性安居工程跟踪审计中，开展了“大数据审计”。然而部分“大数据审计”的实质是运用了一些大数据思维的数据式审计工作。近两年，Q市便将一些大数据审计思维在保障性安居工程跟踪审计中进行了简单应用，通过数据式审计模式开展审计工作，但在开展过程中仍存在一些间题。本文通过对当前保障性安居工程跟踪审计的理论进行介绍，并结合Q市的案例进行分析。通过Q市在数据式审计模式下开展的保障性安居工程跟踪审计案例所反映出的间题，从加强IT基础设施的建设，建立审计数据平台，优化审计人员结构，提高审计人员素质，严格控制审计采集的数据质量，以及呼吁完善相关法规制度等角度提出完善对策，以期保障性安居工程跟踪审计工作能更好地实施。　　本文主要分为六个部分，第一部分重点介绍了选题背景及原因，对国内外研究现状进行了综述，同时对本文研究思路进行介绍;第二部分为理论和概念介绍部分，对保障性安居工程跟踪审计、数据式审计模式和本文的理论基础进行了概述，分析了保障性安居工程跟踪审计的特点，并分析了将大数据思维与数据式审计模式相结合，应用于保障性安居工程跟踪审计的必要性和可行性;第三部分为案例分析的具体实施情况分析，介绍了Q市保障性安居工程的基本情况，对Q市在该项审计中应用数据式审计模式开展的审计工作的具体流程进行了概述，并对应用成效进行评价;第四部分则分析了数据式审计过程中存在的间题及背后的原因;第五部分则针对所发现的间题，对完善数据式审计模式下的Q市保障性安居工程跟踪审计有针对性地提出完善对策建议;第六部分为结论。包括论文的主要研究结论，研究的局限性以及对未来研究的展望。　　本文以一个基层的保障性安居工程跟踪审计项目为基础，结合相关的理论，分析审计工作中存在的间题，并相应地提出完善对策，探讨如何提高审计工作的质量和效率，从而使得保障性安居工程项目能够得到有效落实。

目录

声明

1 绪论

1.1 研究背景和意义

1.1.1 研究背景

1.1.2 研究意义

1.2 国内外研究现状

1.2.1 国内研究现状

1.2.2 国外研究现状

1.2.3 研究述评

1.3 研究内容

1.4 研究方法和思路

1.4.1 研究方法

1.4.2 研究思路

1.5 创新点

2 慨念界定与理论基础

2.2 保障性安居工程跟踪审计的特点

2.2.1 涉及内容多,审计任务重

2.2.2 涉及领域广,审计难度大

2.2.3 审计关注度较高

2.3 数据式审计模式慨述

2.3.1 应用数据式审计模式的必要性

2.3.2 应用数据式审计模式的可行性

2.4 理论基础

2.4.1 公共受托责任理论

2.4.2 “免疫系统”理论

2.4.3 风险导向审计理论

3 Q市保障性安居工程跟踪审计案例分析

3.3 数据式审计模式应用——针对保障性安居工程分配情况的审计

3.3.1 审计计划阶段

3.3.2 审计准备阶段

3.3.3 审计实施阶段

3.3.4 疑点落实阶段

3.4 数据式审计模式应用成效

3.4.1 减少审计人员工作量,降低审计风险

3.4.2 有利于疑点的进一步核查

3.4.3 改善了保障性安居工程分配的公平性

4 Q市保障性安居工程数据式审计中存在的问题剖析

4.1.3 数据分析效率较低

4.1.4 审计时点相对滞后

4.2 问题成因分析

4.2.1 IT基础设施不能满足需求

4.2.2 部分审计人员胜任能力不强

4.2.3 对采集的数据质量控制不足

4.2.4 审计模式缺乏法规制度支撑

5 完善Q市保障性安居工程数据式审计的对策建议

5.1 加强IT基础设施的建设,建立审计数据平台

5.2 优化审计人员结构,提高审计人员素质

5.3 严格控制审计采集的数据质量

5.4 呼吁完善法律法规及制度建设

6 结论与展望

6.1 研究结论

6.2 研究局限

6.3 研究展望

致谢

参考文献

附录

个人简历、在学期间发表的学术论文及取得的研究成果