我国商业银行会计操作风险研究——以A商业银行为例

摘要

金融在现代经济生活中占据核心地位，实现其安全平稳的运行对国家经济的长足发展具有关键影响，关乎社会是否稳。为了贯彻落实十九大精神，当下国内商业银行逐步延伸业务品种，积极创新产品并完善服务。这些业务决定商业银行属于日常发展中定会面临操作风险的一类机构。怎样高效规避风险，降低风险带来的损失，这一问题甚至决定了商业银行是否可在市场长久立足。而会计操作是会计工作最为核心的步骤，是商业银行规避操作风险的重中之重。如若没有妥善处理好会计业务，极有可能引发操作风险，不利于银行实现平稳运行，阻碍银行建立良好的市场形象。　　本文主题是剖析商业银行会计运营操作风险，选取了A银行作为研究对象，结合A银行本身的实际情况，运用文献法及案例分析法来具体问题具体分析分析。首先阐明了商业银行会计操作风险的理论基础及相关概念，综述了国内外在这方面已有的研究结果；然后介绍了本文的理论基础，行为金融理论、全面风险管理理论，其中以全面风险管理理论最为重要，是本文理论的核心所在，全面风险管理突出特点便是存在于银行各个业务环节中，主张银行在操作业务时如果没有建立完善的监管机制，或许会造成金融业务的失败，其关乎风险意识及风险执行；然后详细分析了A银行在会计运营操作中存在的问题及其原因，列举了会计操作中的制度建设问题、内部控制的监督问题、风险预警监控系统的建设问题、人员专业素质和业务技能问题、风险内控文化建设问题五大方面的问题并对这些具体问题一一给出了相应的改善措施，第一个措施是健全和完善会计操作中的制度建设，其中包括修订和完善现行会计运营规章制度、加强资金的风险管理体系的构建、强化作业制度建设，第二个措施是规范和强化会计操作中的内部控制监督，其中包括加强会计操作业务中的全面监督控制、对信贷业务进行全流程监控集中管理，第三个措施是完善会计操作中的预警监控系统建设，其中包括建立监测预警处理机制、严格规范监测预警责任制、加强信息科技手段的运用，提高内控系统的有效性，第四个措施是优化银行会计人员结构及提高人员素质，第五个措施是建设会计操作中的风险内控文化，其中包括树立会计运营操作风险控制意识，重视银行内部会计运营内部控制建设、对一线会计人员进行风险防范技能培训和风险防范意识引导、会计从业人员坚持原则和立场。由此为A银行在以后的会计操作中提供一些参考价值和借鉴意义。最后是本文的结论部分，在现有的理论基础上提出了一系列适用于A银行如何有效规避会计操作风险的措施，并希望对国内其他的商业银行提供一定的参考价值，以期望以A银行为代表的商业银行能够逐步健全关键的业务机制，主动优化会计业务中风险监控体系，形成了一套健全可行的管理机制，总体而言发挥出一系列的积极影响。

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