淮北矿业集团内部市场化风险管理审计研究

摘要

随着经济全球一体化进程的加快，企业面临的各种不确定风险也随之增多，煤炭企业亦不例外，由于内外经营环境的变化，煤炭行业由2015年的整体亏损到2017年近九成大幅度盈利。人们在风险管理实践中认识到，风险既带来机遇，也带来挑战。随着淮北矿业集团公司大投入、大开发、大跨越的战略实施，企业开始推行内部市场化改革，而改革不可避免的会存在风险，必须加强内部风险管理。2018年3月1日颁布施行的《审计署关于内部审计工作的规定》对内部审计的定义是，“对本单位及所属单位财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理实施独立、客观的监督、评价和建议，以促进单位完善治理、实现目标的活动”。因此，开展内部市场化风险管理审计，是内部审计的一项重要工作。　　本文首先阐述了淮北矿业集团内部市场化风险管理审计研究背景，导出研究的问题，在此基础上分析了国内外相关研究现状，确立了本文的研究内容、研究思路及文章结构。其次着重研究了风险管理、内部市场化、内部市场化风险管理审计相关基础理论知识，阐述了风险管理审计的相关理论。然后以淮北矿业集团内部市场化风险管理审计实际应用为例，在详述淮北矿业集团公司风险管理现状基础上，结合所学，总结出淮北矿业集团内部市场化风险管理审计的目标、内容及程序，并提出了包括完善相关制度规定、优化内部审计环境、加快人才队伍培育三个方面的保障措施，以期对淮北矿业集团内部市场化风险管理产生积极的作用。

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