小微企业税收优惠政策的效应分析——基于安徽省B市调研

摘要

在“大众创业、万众创新”的主流背景下，小微企业因其规模小、数量多、分布广、灵活性以及创新能力强的特点，已经发展为助推经济增长、促进就业、激发创新创业的主力军。但由于受到资金、技术、人才等多方面的制约，小微企业在激烈的市场竞争中往往处于不利地位，加上抵抗风险能力弱从而不得不退出市场。　　随着国家对小微企业健康成长的高度重视，小微企业的发展状况受到政府和社会的广泛关注。在一系列扶持政策中，税收优惠政策的减税效应是社会各界关注的主体。当前对小微企业税收政策的研究主要集中在理论分析和指导上，为了丰富区域性实证分析的内容，本文选取了安徽省B市进行调研，分析税收政策实施的效果，重点分析主要税种的税负变化、减税政策的具体效应，然后找出现行减税政策存在的缺陷并提出相应的改进建议。　　本文研究的主要内容可概括如下：第一部分通过阅读大量文献熟悉目前为止小微企业的研究动态，界定小微企业的定义并介绍税收政策扶持小微企业发展的理论支撑和作用机理，最后梳理现行税收优惠政策的变化情况并作简要分析。第二部分是基于安徽省B市调研的实证分析，利用采集到的数据分析B市小微企业的税负变化和减税政策的具体效应，另通过问卷调查抽样了解减税政策对个体小微企业税负和利润的影响情况。第三部分首先是总结现行政策存在的不足，比如：没有规范化系统化的减税政策体系，一刀切减税政策没有考虑行业差异减负效应有限，针对科技创新的优惠政策不健全以及税务部门在税收征管和后续跟踪服务中也存在一系列问题。最后给出了完善小微企业税收优惠政策的建议，包括统一小微企业定义；考虑行业差异以提高部分行业受惠门槛从而制定出更合理的减税政策；加大对科技创新的优惠力度；优化税务部门的管理服务以及完善与税收政策相配套的其他政策措施。本文的研究重点是通过区域性的实证分析来验证减税政策实施的具体效果，对结构性减税的税制改革有一定参考意义。

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第一章 绪论

第一节 选题背景及研究意义

一、选题背景

二、研究意义

第二节 国内外文献综述

一、国外研究动态

二、国内研究动态

三、文献述评

第三节 研究方法和思路

一、研究方法

二、研究思路

第四节 本文的贡献与不足

一、本文的贡献

二、本文的不足

第二章 小微企业的界定及税收政策理论分析

第一节 我国小微企业的基本界定

一、小微企业概念界定

二、小微企业的地位和作用

第二节 税收扶持小微企业发展的理论分析和政策梳理

一、税收扶持小微企业的理论支撑

二、税收扶持小微企业发展的作用机理

三、现行有关小微企业的税收优惠政策梳理

第三章 小微企业税收政策的效应评价——以安徽省B市为例

第一节 B市小微企业基本情况

一、B市小微企业发展现状

二、B市小微企业发展面临的困境

第二节 调研方式

第三节 调研结果分析

一、税收优惠政策落实情况分析

二、B市小微企业减税政策效应分析

三、问卷调研的小微企业税负及利润情况分析

第四章 现行小微企业减税政策存在的缺陷及完善建议

第一节 现行小微企业减税政策存在的缺陷

一、小微企业政策设计的缺陷

二、小微企业税收征管和后续跟踪服务存在的问题

第二节 小微企业税收优惠政策的完善建议

一、统一“小微企业”定义

二、充分考虑行业特点，制定合理公平的税收优惠政策

三、完善小微企业科技创新的税收优惠政策

四、优化税务机关管理服务工作

五、完善促进小微企业发展的配套措施

参考文献

附录

致谢