ERP环境下企业内部控制设计研究

摘要

当今的企业处在一个知识经济时代、一个信息全球化的时代,企业仅仅依靠自身的资源是不可能有效的参与市场竞争,企业必须把供应商、客户、制造商、分销网络等这些经营过程中的各个方面结合起来,才能有效的满足企业利用全社会的资源进行生产经营活动。现在企业之间的竞争已经逐步从单个企业之间的竞争变成一个企业供应链与另一个企业供应链之间的竞争。在这个时代,资金、设备等传统的硬性资源在企业发展中的作用正在降低,知识、技术、信息等软性资源的作用却逐渐提升,信息和收集信息、处理信息的能力成为推动社会发展的主要力量之一。ERP软件的诞生,科学合理的协调和综合利用企业的各种资源;有效的对企业的供应链进行管理;增强了企业的管理能力;提高了企业的决策水平,全面的适应了企业的生产经营等各方面的需要。　　内部控制在当今企业管理活动中有着越来越重要的地位,是企业识别和防范风险、防错纠弊、防止企业经济损失的重要手段。07年美国发生的次贷危机转变成全球的金融危机,继而演变成全球性的经济危机,其主要原因就是缺乏有效的内部控制和监管措施。有效的内部控制能够让企业抵御风险并持续健康的发展;能够保证企业资产的安全与完整;能够提高会计信息的质量;能够提升企业在市场中的竞争力。　　企业资源计划(ERP)和内部控制都是当今企业关注的焦点,如何将二者有效的结合起来;如何在ERP环境下建立健全的内部控制制度是本文的重点。本文的前两章主要描述了ERP和内部控制的发展和相关的理论,是本文的理论基础。后两章以X公司为实例,列举了X公司货币资金和采购库存管理两大流程的内部控制制度,分析了ERP环境下关键控制点和具体的内部控制制度设计,并且依据X公司的具体特点,分析了ERP环境下X公司特有的关键控制点和内部控制制度设计。本文从企业的实际出发,研究了ERP环境下企业内部控制设计的问题,有着理论和实际的意义。

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第一章 绪论

第一节 研究背景及目的

第二节 研究意义

第三节 文献综述

第二章 ERP与内部控制相关理论

第一节 ERP相关理论及发展

第二节 内部控制相关理论及发展

第三节 ERP环境对内部控制影响

第三章 X公司内部控制现状分析评价

第一节 X公司概况

第二节 X公司内部控制现状

第三节 X公司内部控制现状评价

第四章 ERP环境下X公司内部控制设计研究

第一节 内部控制设计原则

第二节 X公司ERP环境下货币资金内部控制设计研究

第三节 X公司ERP环境下采购及库存管理内部控制设计研究

第四节 X公司ERP环境其他关键控制点及内部控制设计研究

第五章 结论和展望

第一节 结论

第二节 不足和展望

参考文献

致谢