长沙市工程机械制造业增值税减税政策分析与效果评价

摘要

为应对国际经济形势的复杂、国内经济增速的放缓，国家出台一系列增值税减税政策，降低制造企业的税收负担，大力促进制造业转型升级，以强大的支撑保障制造业的健康发展；从财政部的数据统计显示，制造业及相关环节在增值税减税规模中占比近70%。工程机械制造业作为制造业发展的重要产业，在增值税减税政策的实施过程中，受益非常大。　　工程机械制造业属于我国的基础性产业，也是制造业发展的重要主体。发展工程机械制造业有利于加快我国的工业发展，增强我国的国防实力和综合实力。同时，工程机械制造业也是湖南省经济发展的优势产业之一；长沙市作为新兴发展城市，工程机械制造业已成为长沙市经济发展最具核心竞争力的产业。在增值税减税政策的刺激下，工程机械制造企业的生产经营成本下降，盈利水平显著提升，2019年长沙市工程机械制造业营业收入增长10%。　　本文在增值税减税宏观成效背景下，选取最具行业代表性的长沙市工程机械制造企业为研究对象，分析增值税减税政策，评价长沙市工程机械制造企业的减税效果。具体从增值税税率下调和增值税抵扣范围改变两个方面着手，通过不同阶段增值税减税政策实施前后的效应对比，研究评价增值税减税对长沙市工程机械制造企业的减税效果。最终，得出结论：增值税税率下调有利于营业收入的增加、有利于利润水平的提升、有利于整体税负水平的下降、也有利于增值税实际税负的下降；增值税抵扣范围的改变，具体为旅客运输服务抵扣政策和不动产抵扣政策，减少了增值税的缴纳数额，缓解了工程机械制造企业现金流出的压力，减税效果显著。　　基于对长沙市工程机械制造企业增值税减税政策效果的评价，为进一步显现增值税改革的减税效应，本文从政策和企业两个角度提出了建议对策。政策方面：一是确保增值税政策体系的稳定性；二是完善增值税政策体系的科学性。企业方面：一是加强研发投入，向智能化转型；二是做好纳税筹划，降低税务风险。

目录

声明

第 1 章 绪 论

1.1研究背景与研究意义

1.1.1研究背景

1.1.2研究意义

1.2国内外研究现状

1.2.1国外研究现状

1.2.2国内研究现状

1.2.3文献综合评述

1.3研究框架

1.4研究方法和思路

1.4.1研究方法

1.4.2研究思路

第 2 章 关于我国增值税减税的政策分析

2.1减税政策的理论分析

2.1.1减税政策的分类

2.1.2税收负担相关理论

2.2减税政策的作用机理

2.2.1增值税减税的经济效应分析

2.2.2增值税减税的增益效果

2.2.3增值税减税对企业的影响

2.3我国增值税减税政策的实践

2.3.1近几年实施的增值税减税政策

2.3.2我国增值税减税政策的宏观成效

第 3 章 长沙市工程机械制造业相关数据支撑

3.1我国工程机械制造业现状

3.1.1工程机械制造行业发展态势

3.1.2工程机械制造行业特点

3.2长沙市工程机械制造行业概况

3.3长沙市工程机械制造标杆企业近年营收及利润情况

3.3.1三一重工股份有限公司

3.3.2中联重科股份有限公司

3.3.3山河智能装备股份有限公司

第4 章 基于效应分析的增值税减税政策效果评价

4.1湖南省减税政策宏观成效

4.2长沙市工程机械制造企业减税现状分析

4.3减税效果评价—以长沙市工程机械制造标杆企业为例

4.3.1增值税税率下调的减税效应分析

4.3.2增值税抵扣范围改变的减税效应分析

4.4本章小结

第 5 章 进一步显现长沙市工程机械制造业增值税减税政策效应的建议

5.1政策方面建议

5.1.1确保增值税政策体系的稳定性

5.1.2完善增值税政策体系的科学性

5.2企业方面建议

5.2.1加强研发投入，向智能化转型

5.2.2做好纳税筹划，降低税务风险

结论

参考文献

致谢