A市商业银行代理支库履职风险及对策研究

摘要

党的十八大以来，党中央高度重视财税体制改革，把建设现代化财政体系作为支撑国家治理体系和治理能力现代化的重要举措，在推动预算公开制度化、强化预算硬性约束力、严格地方债务管理、构建预算管理体系、“营改增”及个人所得税改革方面取得突破性进展。然而，财税体制改革向深水区不断推进，现代化财政体系任重而道远，中国人民银行依法履行“经理国库”职责，富有预算执行、促进与监督的职能，人民银行国库以打造现代化服务型国库为目标，履职目标不再局限于核算的角色，还应当在国库管理及预算监督中发挥更大效能，为支撑国家财政体系现代化、国家治理现代化作出重要贡献。　　商业银行代理国库受中国人民银行委托行使“经理国库”职能，是人民银行经理国库的有效延伸和补充，为地方经济发展作出重要贡献，但随着国库履职内涵的不断拓展，其“重核算、轻监督”的问题凸显，核算效率低、对外监督弱、业务处理不规范现象普遍，其履职风险突增，履职水平越加不能满足新时代对国库的履职需求。　　本文采用案例与理论研究相结合的方法，选取A市代理支库为研究对象，深度探讨了A市商业银行代理支库履职存在的风险及其产生原因，对比研究了美国、法国、澳大利亚三国在国库职能机构设置及商业银行代理国库业务方面的相关做法，得出国库机构设置便于预算监督、坚持国库单一账户和完善商业银行代理国库业务市场化管理等借鉴价值。结合各国的经验借鉴和我国商业银行代理支库履职风险成因分析情况，首先提出优化商业银行代理支库设置模式，即将符合条件的商业银行代理支库以不同形式收回由中国人民银行经理，从根源上解决商业银行代理支库履职障碍；而鉴于实情，确实无法收回由中国人民银行经理的代理国库，考虑从四个方面去提升代理支库风险管理水平，优化商业银行代理国库履职成效，即完善国库履职制度、提升国库信息化水平、建立商业银行代理国库业务市场化补偿机制、探索商业银行代理支库监管激励新模式。本文在优化基层国库的设置模式的基础上，对提升代理国库风险防控水平提出可行性措施，对提升中国人民银行经理国库水平和帮助当下商业银行代理支库控制履职风险具有现实意义。

目录

1 绪 论

1.1.1研究背景

1.1.2研究意义

1.2.1国外研究文献

1.2.2国内研究文献

1.2.3文献评述

1.3研究方法

① 实证分析

② 比较分析

③ 定性与量分析

1.4本文创新点

2 概念界定及相关理论基础

2.1.1国库

2.1.2现代化服务型国库

2.1.3国库机构

2.1.4商业银行代理支库、国库经收处、国库集中收付代理行

2.2.1古典经济学和福利经济学

2.2.2公共财政理论、公共选择理论及委托代理理论

2.2.3国库管理机制模式

2.2.4风险管理理论与国库风险类型

3 我国商业银行代理支库概况

3.1.1商业银行代理支库职能

3.1.2商业银行代理支库的历史沿革

3.1.3商业银行代理支库主要模式

3.2 A市商业银行代理支库概况

3.2.1 A市国库机构设置及人员配置情况

3.2.2 A市国库机构业务系统配置情况

3.2.3 A市国库机构业务量情况

3.2.4 A市国库机构履职服务质量情况

4 A市商业银行代理支库风险现状及成因分析

4.1.1外部风险

4.1.2技术风险

4.1.3管理及操作风险

4.1.4道德风险

4.2.1内部控制环境

4.2.2风险评估

4.2.3内部控制活动

4.2.4信息与沟通

4.2.5监控

4.2.6外部行为

5 国外国库职能机构设置经验及借鉴

5.1.1美国国库管理机构设置及国库职能履行状况

5.1.2法国国库管理机构设置及国库职能履行状况

5.1.3澳大利亚国库管理机构设置及国库职能履行状况

5.2美法澳国库职能机构设置对我国国库管理的借鉴

5.2.1国库职能机构设置应便于预算监督

5.2.2严格执行单一账户便于公共资金透明化管理

5.2.3商业银行代理国库业务遵循市场化原则

6 A市商业银行代理支库履职风险控制优化路径

6.1国库机构设置模式优化路径

6.1.1模式选择理论分析

6.1.2模式选择实证研究

6.2降低商业银行代理支库风险的策略

6.2.1完善国库履职制度，优化代理支库风险控制环境

6.2.2全面推进信息化建设，严防商业银行代理支库系统风险

6.2.3建立市场化补偿机制，提升商业银行代理支库风控主观性

6.2.4探索监管激励新模式，强化商业银行代理支库内控监控力度

7 结 论

参考文献

附录

A 学位论文数据集

致谢