一带一路背景下我国跨境并购企业境外税务风险防范研究

摘要

在我国实施 “走出去”和“一带一路”战略的背景下，跨境并购越来越多的成为我国企业对外投资的重要方式，因为可以在短时间内获得资金和经营经验，以及快速打入未涉及的市场和行业。但是我国企业跨境并购成功率并不高的现实，使各种并购风险得到关注。为了提高我国企业跨境并购成功率，保持企业国际竞争力。本文主要研究的是企业跨境并购中存在的境外税务风险，在对相关企业并购税务风险的基础理论以及解决策略开展全面细致梳理的基础上，从跨境并购公司和我国税务机关的角度出发，结合具体的案例分析跨境并购公司将会面临的各种境外税务风险点，据此提出企业和我国税务机关防范税务风险的对策。　　在并购理论基础中，首先界定了企业跨境并购，风险，企业税务风险等几个概念；接着介绍了企业税务风险管理相关理论，主要有全面风险管理理论、我国企业税务风险管理指导文件这两个理论。随着国际税收规则的不断发展和我国税法的不断完善，使得我国跨境并购企业需要打起十二万分的精神来对待税务风险。　　“一带一路”战略开始实施后，我国企业对“一带一路”沿线国家企业的跨境并购数量大幅增加。由于“一带一路”沿线国家多数为发展中国家，而发展中国家的税制不稳定，执法的自主性较大，使得其税收环境更加复杂，所以对这类国家为并购目的国的税务风险的研究更有借鉴性。本文结合了具体的企业跨境并购案例，介绍了该案件的基本情况，并通过对案例中并购的各个环节的税务风险点的详细分析，得到了一定的启示：一是企业在跨境并购前需要做彻底的尽职调查，杜绝企业因不了解目的国税制而多缴税的风险；二是要时刻跟进国际税收规则，投资股权架构要与时俱进；三是企业并购目的国发生税收争议要及时求助我国税务机关，我国税务机关也要优化税收服务，以保障我国跨境并购企业的利益。　　所以，为了能够有效规避我国企业在跨境并购过程中存在的税务风险，本文在结合国内外经济形势的新发展，提出了相应的对策。第一，企业要构建高效的税务管理系统，设立企业税务风险管理机构，优化完善企业税务风险管理内控制度；第二，优化企业跨境并购税务关键点的防范工作，包括尽职调查阶段、投资架构设计阶段和并购整合运营阶段税务风险的防范。

目录

声明

导论

一、选题背景

二、研究意义

三、国内外研究综述

四、研究方法与思路

第一章 企业跨境并购税务风险基础理论

第一节 企业跨境并购税务风险相关概念

第二节 企业税务风险管理相关理论

第二章 一带一路下企业跨境并购税收政策和相关现状分析

第一节 我国有关企业跨境并购的税收政策规定

第二节 国际税收规则的发展情况

第三章 一带一路下我国跨境并购企业境外税务风险

第一节 跨境并购企业境外税务风险

第二节 一带一路背景下企业跨境并购不同阶段税务风险成因分析

第四章 洲际油气并购哈萨克斯坦石油公司案例分析

第一节 案例基本介绍

第二节 案例存在境外税务风险分析及启示

第五章 我国跨境并购企业境外税务风险防范对策

第一节 构建高效的税务管理系统

第二节 优化企业跨境并购税务关键点的防范工作

参考文献

致谢