商业银行内部审计信息化研究——以A商业银行内部审计为例

摘要

在中央审计委员会第一次会议上，习近平总书记发表重要讲话，指出要坚持科技强审，加强审计信息化建设，要加强对内部审计工作的指导和监督，调动内部审计和社会审计的力量，增强审计监督合力；在“金审工程”三期建设推进培训会上，审计署审计长胡泽君在会上作讲话，推进科技强审工作。可见在新时代党和国家重视内部审计信息化建设，研究探索内部审计信息化成功经验是内部审计工作实践探索的关键一步，是新时代发展下的必由之路，也是审计全覆盖的必然选择。　　作为单位内部管理和监督的重要组成部分，内部审计正从传统模式逐渐演变成为与信息化环境相适应的内部审计信息化模式。内部审计信息化在商业银行日常内部审计工作运行中有效利用信息技术和资源，与业务系统相辅相成。同时在商业银行内部审计模式转型的过程中，机遇与挑战并存，信息技术手段一定程度上克服了传统审计模式的缺陷，给银行从业人员带来了便利，与此同时，内部审计信息化模式同样给内部审计机构的工作造成困难，促使商业银行加大内部审计信息化的建设、完善和改进的支持力度。如何更好地对内部审计信息化扬长避短，发挥其优势，是商业银行在内部审计信息化过程中亟待克服的难题。　　本文通过案例研究方法，研究了A商业银行内部审计信息化。首先，阐述A商业银行内部审计信息化功能模块、应用实例以及重点转变等，并针对其内部审计信息化中存在的问题，包括各分行信息化规划差异大、各模块间关联性小、内部审计信息化评价过分关注业务层面和内部审计队伍建设不足等，分析其缺乏审计信息化统一规划、数据信息对审计系统支持有限、审计信息化评价体系不全面和内部审计人才建设不重视等多个原因。最后，在结合可行性和必要性的基础上，本文提出提高内部审计信息化实施的规划、加强数据信息对审计系统的支持、持续加强内部审计信息化队伍建设以及构建内部审计信息化应用综合评价体系等举措以加强 A 商业银行内部审计信息化。　　本文主要的创新之处在于：第一，详细分析A商业银行内部审计信息化，丰富商业银行内部审计信息化案例研究，有利于规范我国商业银行内部审计信息化；第二，本文通过对 A 商业银行内部审计信息化探析，商业银行内部审计信息化流程和成效的梳理，密切结合实际工作应用层面，开展对于应用层面内部审计信息化的功能系统设计分析，为内部审计信息化的建设及发展提供了可供借鉴的模式。

目录

声明

1 导 论

1.1 选题背景和研究意义

1.2 文献综述

1.3 论文框架与研究方法

2 商业银行内部审计信息化概述

2.1 商业银行内部审计信息化的必然性

2.2 商业银行内部审计信息化的特点

2.3 我国商业银行内部审计信息化实践进展

3A商业银行内部审计信息化案例介绍

3.1 A商业银行内部审计信息化历程

3.2 A商业银行内部审计信息化功能模块

3.3 A商业银行内部审计信息化应用实例

3.4 A商业银行内部审计信息化重点转变

4A商业银行内部审计信息化存在的问题及成因分析

4.1 A商业银行内部审计信息化存在的问题

4.2 A商业银行内部审计信息化问题的成因分析

5 加强A商业银行内部审计信息化的措施

5.1 提高内部审计信息化规划

5.2 加强数据信息对审计系统的支持

5.3 构建审计信息化综合评价体系

5.4 建设高层次内部审计信息化团队

6 结 论

6.1 研究结论

6.2 研究创新

6.3 研究局限

参考文献