中小企业税务筹划研究——以广东省AT公司为例

摘要

改革开放至今，国民经济得到蓬勃发展，中小企业在国民经济构成中扮演着日益重要的角色。随着国民经济的发展和转型，某些中小企业经营困难，减少中小企业的成本费用支出，提升自身经营效益，已经成为中小企业不得不面对的现实问题，除材料成本、人工成本外，税务成本将俨然成为企业经营的第三大成本，而税务筹划是降低税务成本，提升资金使用价值的合法有效途径，展开中小企业税务筹划理论和实践方法的研究，具有重要的现实意义。　　为增强论文研究的深度，使其更加具体，本文以广东省AT公司为案例分析对象，展开中小企业税务筹划研究。AT 公司自成立以来，由小型企业发展至中型企业，具有中小企业的典型特征，并且业务形式较为广泛且复杂，具有一定的代表性。本论文首先采用文献研究的方法，对中小企业税务筹划的理论基础进行研究。之后采用网络调查问卷及SWOT分析方法，对AT公司税务筹划现状进行分析，并在此基础上采用案例分析、对比分析等方法，更加具体地探讨了税务筹划主要的着眼点及注意事项。本文旨在税务筹划具体策略及保障措施的研究，为中小企业税务筹划能力的提高提供参考。　　通过理论分析将税务筹划与偷税、避税等不合法行为进行区分，进而对税务筹划的目标与原则进行阐述，同时列示了税务筹划的主要方法，为中小企业税务筹划拓宽思路，寻求最优方案奠定理论基础。本论文侧重于应用性研究，通过调研AT公司税务筹划的现状，并分析其存在的问题及原因，主要体现在对税务筹划认识不足、缺少具体筹划策略及战略规划等，内部管控欠缺及外部税务相关法规的变化都导致AT公司税务筹划能力较为落后。据此重点研究税务筹划优化对策及保障措施，为避免以税种为目的筹划策略的片面性，本论文以其主要环节的业务活动分析税务筹划具体策略及实施注意事项，便于中小企业管理层决策及方案的实施。最后根据中小企业税务筹划普遍存在的问题，提出具体的保障措施，为税务筹划策略的实施保驾护航，以战略为导向整体布局，加强内部管控的同时积极保持与税务等相关机关的沟通，不断提高其税务筹划能力。　　中小企业在激烈的市场竞争中应该以企业战略为导向正当合理的应用税务筹划，在应用过程中避免盲目模仿，注意结合企业的实际情况具体问题具体分析，中小企业进行税务筹划不但有利于节约税务成本，也有利于提升中小企业税务及管理水平，进而提升中小企业竞争力。

目录

导论

一、选题背景与研究意义

二、国内外研究动态

三、研究内容及论文的框架

四、研究思路与方法

五、本文创新

第一章 中小企业税务筹划的理论概述

第一节 中小企业及税务筹划的界定

第二节 中小企业税务筹划的目标与原则

第三节 中小企业税务筹划的一般方法及意义

第二章 AT公司概况及税务筹划现状分析

第一节 AT公司概况

第二节 AT公司涉税情况分析

第三节 AT公司税务筹划的现状及问题

第三章 AT公司主要业务活动税务筹划优化策略

第一节 AT公司筹资活动筹划策略

第二节 AT公司采购活动税务筹划策略

第三节 AT公司生产活动税务筹划策略

第四节 AT公司销售活动税务筹划策略

第五节 AT公司投资活动税务筹划策略

第四章 中小企业税务筹划保障措施

第一节 优化中小企业组织架构及部门职责

第二节 提升税务筹划内部管理水平

第三节 结合公司战略选择并实施税务筹划策略

第四节 加强与政府相关部门的沟通联系

结论

一、本文的研究结论

二、研究不足及展望

参考文献

附录

致谢