集团公司对子公司的采购内控研究——以Y集团对其M子公司的采购内控为例

摘要

随着世界经济一体化进程的加快，中国经济快速发展，国内的企业在发展的同时也面临着巨大的挑战。政治、经济、社会的外部环境对企业的影响是不可控的。企业想要在竞争如此激烈的背景下生存发展必须从内部入手[1]。很多企业选择了更具发展优势的集团公司的运营模式。然而对于集团公司来说，不管是已经上市还是准备上市，加强和完善内部控制体系的建设都至关重要。完善的内部控制体系可以提高企业的运营效率，保证财务信息的真实性，及时发现企业运营过程中的问题并及时纠正，保证企业高效、安全运营。物资采购是企业运营的关键环节，因此建立完善的采购内部控制体系，防范采购风险具有重大的意义。
　　本文以Y集团对其M子公司的采购内部控制为例，首先系统详细地介绍了内部控制、母子集团运作模式的相关理论，其次分析了Y集团对其M子公司的采购内部控制现状，最后优化了Y集团对其M子公司采购内部控制的具体操作流程，健全了Y集团对其子公司的采购内部控制体系。这对同行业的母子集团公司也有一定的借鉴意义。

目录

声明

致谢

摘要

第一章 绪论

1．1 研究背景

1．2 内部控制研究现状

1．2．1 国外研究现状

1．2．2 国内研究现状

1．3 研究方法和框架

第二章 内部控制相关理论

2．1 内部控制主要内容

2．1．1 内部控制的概念

2．1．2 内部控制的构成要素

2．2 关于采购业务的内部控制理论

2．2．1 采购业务概述

2．2．2 采购业务内部控制的目标

2．2．3 采购业务内部控制存在的风险

2．3 集团公司运作模式相关理论

2．3．1 集团公司的概念及优势

2．3．2 母公司对子公司的管理控制模式

第三章 Y集团公司的采购内部控制现状及存在的问题

3．1 Y集团组织结构

3．2 M子公司组织结构

3．3 M子公司物资采购内部控制存在的问题

3．3．1 采购计划流程问题

3．3．2 采购申请、审批流程问题

3．3．3 供应商管理流程问题

3．3．4 采购合同管理的流程问题

3．3．5 采购订单管理流程问题

3．3．6 物资验收流程问题

3．3．7 付款及入账审核流程问题

3．4 M子公司物资采购内部控制存在问题的风险

3．4．1 战略风险

3．4．2 经营风险

3．4．3 财务风险

3．4．4 合规风险

第四章 M子公司物资采购内部控制的优化

4．1 采购内部控制的设计原则

4．1．1 相互牵制原则

4．1．2 成本效益原则

4．1．3 岗位责任原则

4．1．4 协调配合原则

4．2 采购内部控制的设计目标

4．2．1 战略目标

4．2．2 经营目标

4．2．3 财务目标

4．2．4 合规目标

4．3 子公司物资采购内部控制的优化

4．3．1 采购管理体系的优化

4．3．2 采购计划控制的优化

4．3．3 采购申请控制

4．3．4 供应商控制的优化

4．3．5 采购合同控制的优化

4．3．6 采购订单控制的优化

4．3．7 物资验收入库控制的优化

4．3．8 采购付款控制的优化

4．3．9 采购入账控制

第五章 结论及展望

5．1 本文的主要贡献

5．2 研究展望

参考文献

攻读学位期间的学术活动及成果清单