审计师视角下借壳上市审计失败研究——基于立信审计康华农业失败案例

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致谢

1 引言

1.1选题背景与研究问题

1.2研究现状与本文视角

1.3研究思路与预期创新

1.4本文研究的应用价值

1.5本文以下的结构安排

2 文献综述

2.1 文献回顾

2.1.1 借壳上市相关研究

2.1.2 审计失败相关研究

2.1.3 借壳上市审计失败相关研究

2.2 文献评述

3 相关概念及理论

3.1 借壳上市相关概念及特点

3.1.1 借壳上市相关概念

3.1.2 借壳上市公司特点

3.2 借壳上市审计概念及特点

3.2.1 借壳上市审计概念

3.2.2 借壳上市审计特点

3.3 相关理论

3.3.1 委托代理理论

3.3.2 舞弊动因理论

3.3.3 信息不对称理论

3.3.4 现代风险导向审计理论

4 立信对康华农业审计失败案例概况

4.1 借壳双方和立信会计师事务所简介

4.1.1 借壳方康华农业简介

4.1.2 被借壳公司步森股份简介

4.1.3 立信会计师事务所简介

4.2 舞弊案例回顾

4.3 舞弊手段剖析

4.4 企业违规动因

4.4.1 管理者诚信道德缺失

4.4.2 加快上市步伐

4.4.3 具有舞弊机会

4.4.4 暴露机会小

4.4.5 违规成本相对不高

5 立信对康华农业审计失败原因分析

5.1 审计准备阶段不足之处

5.1.1未能明确拟借壳公司行业审计重点

5.1.2未充分了解壳公司背景及所处环境

5.1.3相关风险了解不足

5.2 审计实施阶段不足之处

5.2.1审计师没有恰当实施审计程序

5.2.2审计师没能谨慎评价内部控制

5.2.3审计师没有时刻保持职业怀疑

5.3 审计终结阶段不足之处

5.3.1复核流程单一化

5.3.2审计师没能谨慎出具审计意见

5.4 其他不足之处

6 避免借壳上市审计失败的应对措施

6.1 审计准备阶段防范措施

6.1.1 明确拟借壳企业行业审计重点

6.1.2 调研壳公司背景及所处环境

6.1.3 充分了解借壳上市相关风险

6.2 审计实施阶段防范措施

6.2.1 恰当实施借壳上市审计程序

6.2.2 谨慎评价企业内部控制

6.2.3 应时刻保持职业怀疑态度

6.3 审计终结阶段防范措施

6.3.1 针对性设计借壳上市审计复核流程

6.3.2 谨慎出具审计意见

6.4 其他防范措施

7 研究结论与实践启示

7.1 案例总结与分析结论

7.2 不足之处

参考文献

作者简历

独创性声明

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