企业破产程序中的税收债权研究

目录

引 言

一、破产程序中的税收债权

（一）税收债权简论

1.税收债权的概念

2.税收债权的性质

3.税收债权的基本特征

（二）破产法上的税收债权

1.企业破产法与税法的关系

2.破产税收债权的成立

3.破产税收债权的地位

二、税收优先权在破产程序中的适用

（一）税收债权是否具有优先权

1.税收债权具有优先权的理由

2.税收优先权实践中产生的问题

3.对税收债权优先权的限制

（二）域外税收优先权的比较借鉴

1.美国的税收优先权

2.德国的税收优先权

3.日本的税收优先权

4.澳大利亚的税收优先权

（三）完善税收优先权应遵循的原则

1.社会整体利益优先原则

2.生存权优先原则

3.补偿性优于惩罚性原则

三、税务机关作为债权人对税收债权实现的影响

（一）税务机关的破产申请权

1.税务机关申请欠税企业破产的争议

2.税务机关对欠税企业破产申请权的法理分析

（二）税务机关的纳税申报问题

1.税务机关的债权申报义务与未依法申报的后果

2.税务机关对税收债权的申报范围

（三）税务机关在破产企业的权利

1.税务非正常户解除权

2.破产抵销权

3.税务检查权

四、我国企业破产程序中税收债权实现的建议与措施

（一）完善破产法与税法的理念融合与规则互认

（二）提高税务机关作为税收债权人在破产程序的参与度

（三）制定破产重整企业的税收优惠与信用修复制度

（四）构建破产程序税收处理府院联动机制

结 语

参考文献

致 谢

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