延迟退休年龄政策对城镇企业职工基本养老保险财务平衡的影响分析

摘要

随着我国经济社会的不断发展以及人均寿命的不断延长，相应推迟退休年龄，应该说是一种必然趋势。从2008年以来，延迟退休问题就已经引起了全社会的关注和讨论，无论是政府还是各方领域的专家都给予了相当程度的重视。　　我国正加快步入老龄化社会，现行的退休年龄政策已经不再适应我国的国情。近年来，延迟退休的话题在国内多次被提及。随着延迟退休被逐步提上议程，这已经成为我国改革退休政策、促进养老保险基金收支平衡的一个主要的政策取向。现在，国人谈论得更多的是延迟退休何时“上架”、延迟退休年龄政策对养老保险基金财务平衡的影响以及延迟退休如何实施的问题了。　　延迟退休对养老保险基金财务平衡，尤其是我国统账结合制度下的养老保险基金的财务平衡有着怎样的影响，一直以来是社会保障学界研究的课题。另外，针对我国将于何时起实施延迟退休年龄政策以及延迟退休的实施是采取激进的策略还是稳妥的策略，国家迟迟没有做出选择。2011年，由郑功成主编的《中国社会保障改革与发展战略》中第十篇的《中国退休年龄延迟方案》，专门探讨了我国退休年龄延迟的几种方案。其中，穆怀中提出了我国延迟退休年龄政策应该严格按照“女先男后、小步渐进、男女同龄”的原则来实施。　　本文首先通过对“养老保险基金财务平衡的基本原理”的解析得出“延迟退休是技术性解决养老基金缺口的最优参数”的结论。并在此基础上，讨论我国实行延迟退休的机理。其次，再介绍《中国退休年龄延迟方案》中制定的三个延迟退休年龄方案，通过精算模型对三个方案进行比较，得出一个关于我国延迟退休年龄政策得以实施的方向。　　本文共分为五章，内容的结构安排如下:　　第一章是“绪论”。开篇提出了问题，随后对国内外既有研究进行了综述，提出本文的研究目的和意义、创新点与不足。　　第二章是“城镇企业职工基本养老保险制度财务平衡的机理分析”。本章主要采用一个简单的数理公式对我国城镇企业职工基本养老金制度财务平衡的基本原理进行分析，通过公式的推导逐一推演出影响养老基金财务平衡的各个因素，并通过比较发现延迟退休因素是最优参数。最后由此观点引出下文。　　第三章是“人口老龄化下我国的延迟退休年龄政策”。本章首先从我国现阶段的基本国情入手，提出我国养老保险与退休制度正处在人口老龄化、人均寿命提高、劳动力供求变化及劳动力资本流失的背景之下。其次，在此背景的基础上，本章提出了“减轻社会养老负担”、“改善劳动力市场结构”、“合理配置人力资本”及“改善养老基金财务平衡”等四个我国实施延迟退休年龄政策所应达到的政策目标，并从收入效应、社会需求及政策支持等方面论述了延迟退休年龄政策在我国实施的可行性。最后，笔者基于本章前文的论述，归纳总结出了我国延迟退休年龄方案设计的建议，并对郑功成等人提出的三个延迟退休年龄方案进行了简要的介绍。　　第四章是“延迟退休年龄政策对我国城镇企业职工基本养老基金财务平衡影响的精算测算”，这章是本文的重点。本章先分别就统筹账户和个人账户进行精算模型的构建，用于对各方案进行比较。之后在该模型的基础上，主要针对个人账户养老金替代率、城镇劳动力变化、制度赡养率、基金收支等方面进行精算分析，再对三个不同延迟退休年龄方案进行评估，通过比较得出最优方案。　　第五章是“延迟退休年龄政策的实施建议”。根据前文的研究，本章提出适当原则、公平原则、循序渐进原则等我国延迟退休年龄政策实施的原则。并在此基础上提出了建立延迟退休年龄政策的宣导机制、建立完善的延迟退休的法律制度、循序渐进地推进延迟退休、实行弹性制度等延迟退休的可实施办法。　　本文的研究特色及创新之处在于:一是方法上的创新。本文主要通过实证分析法进行论证分析，辅以对比分析法进行阐述，这样可以给读者一个清晰的脉络和清楚的行文思维。二是切入点的创新。本文以不同的延迟退休年龄方案作为切入点进行研究，更多考虑的是方案与方案之间的不同、不同延退方案给养老基金收支平衡带来的影响。　　本文的不足之处:一是本文所取数据均来自城镇养老保险体系，并没有涉及农村养老保险体系。二是由于笔者的理论知识有限，并且缺乏实践经验，在理论分析方面研究的深入程度不够。今后笔者将会继续学习，努力提高自己的理论与实践水平。

目录

声明

摘要

1．绪论

1．1问题的提出

1．2文献述评

1．2．1文献综述

1．2．2对现有文献的评论

1．3本文研究的目的和意义

1．3．1本文研究的目的

1．3．2本文研究的意义

1．4本文的研究对象、思路和框架

1．4．1本文的研究对象

1．4．2本文的行文思路

1．4．3本文的研究内容

1．5本文的研究方法

1．6本文的创新点与不足

1．6．1本文的创新点

1．6．2本文的不足

2．城镇企业职工基本养老保险制度财务平衡的机理分析

2．1我国的基本养老保险制度设计

2．2我国基本养老保险制度财务平衡的机理

2．3影响我国基本养老金制度财务平衡的因素

3．人口老龄化下我国的延迟退休年龄政策

3．1退休政策的内涵界定

3．2在我国实行延迟退休年龄政策的背景

3．2．1人口老龄化问题

3．2．2人均寿命提高，与现行退休年龄相矛盾

3．2．3劳动力供求关系改变

3．2．4人力资本流失

3．3我国的延迟退休年龄政策所要达到的目标

3．3．1减轻社会养老负担

3．3．2改善劳动力市场结构

3．3．3合理配置人力资本

3．3．4改善养老基金财务平衡

3．4我国实施延迟退休年龄政策的可行性分析

3．4．1收入效应是延迟退休年龄政策实施的理论基础

3．4．2社会需求是延迟退休年龄政策实施的现实基础

3．4．3政策支持是延迟退休年龄政策实施的政治基础

3．5延迟退休年龄方案的设计

3．5．1我国延迟退休年龄方案的设计思路

3．5．2三种方案的介绍

3．5．3三种方案的分析

4．延迟退休年龄政策对城镇企业职工基本养老保险基金财务平衡影响的精算测算

4．1研究方法简述

4．2人口结构及相关假定

4．2．1人口结构预测

4．2．2前提假定

4．3精算模型的构建

4．3．1个人账户的模型设定

4．3．2统筹账户的模型设定

4．4模型应用

4．4．1参数设定

4．4．2模型应用

4．5模型测算结果分析

4．5．1个人账户

4．5．2统筹账户

4．6延迟退休年龄方案评估

5．延迟退休年龄政策的实施建议

5．1我国延迟退休年龄政策实施的原则

5．1．1适当原则

5．1．2公平原则

5．1．3循序渐进原则

5．1．4弹性原则

5．2延迟退休年龄政策的实施机制

5．2．1建立延迟退休年龄政策的宣导机制

5．2．2建立完善的延迟退休年龄的法律制度

5．2．3循序渐进地推进延迟退休年龄政策

5．2．4实行弹性制度

参考文献

附录

后记

致谢