高校科研经费管理风险审计研究

摘要

2016年，英国Nature发表《中国“十三五”规划对科学意味着什么》文章中指出，过去五年中，中国科研经费投入约占GDP的2.2％，“十三五”期间，也就是到2020年这一比例将上调至2.5%。另据统计局最新数据，2015年我国R&D经费支出为14169.9亿元，高校科研经费为998.6亿，占全国总科研经费的7%，其中基础研究为391亿，占全国总基础研究的54.6%，可见高校科研在我国科研中占有重要的战略地位。但是科技成果转化率仅为10%，而发达国家的这一比例在40%以上，我国高校科研经费的管理及审计效果差强人意。因此，从高校科研经费的整体管理风险角度进行审计监督，对改善高校科研经费管理、推动科研经费的审计工作具有十分重要的意义。　　通过对现有的高校科研经费审计模式及相关研究成果进行分析，以风险管理理论为指导，对我国高校科研经费管理风险审计展开深入探讨。首先基于审计基本理论对高校科研经费管理风险审计定义及审计要素进行基本的概念界定，并通过理论分析与实践调查，论证我国高校科研经费管理和审计现状以及高校科研经费管理风险审计的可行性。其次构建高校科研经费管理风险审计流程，并对其各个部分展开具体论述，具体分析高校科研经费管理风险，构建风险评价指标并对其进行风险等级评估。最后引入A高校实例分析，对其科研经费管理风险审计过程作详细阐述，提出改善科研经费管理的审计建议。研究得出，高校科研经费管理风险审计不仅具有理论与实践上的必要性和可行性，而且具备业务与技术层面的可操作性，为提高高校科研经费审计质量、完善高校科研经费管理提供较强的理论意义和实际应用价值。

目录

声明

1绪论

1.1问题的提出

1.2国内外研究现状

1.3研究内容与创新

1.4研究方法与思路

2高校科研经费管理风险审计的理论基础

2.1资金管理理论

2.2风险管理理论

2.3绩效管理理论

2.4审计理论

3实施高校科研经费管理风险审计的现实动因

3.1高校科研经费管理和审计现状分析

3.2高校科研经费管理风险审计必要性分析

3.3高校科研经费管理风险审计可行性分析

4高校科研经费管理风险审计流程构建

4.1确定审计范围和审计计划

4.2经费管理风险识别与评估

4.3高风险领域的风险应对

4.4完成审计工作

5高校科研经费管理风险识别与评估

5.1高校科研经费管理风险识别

5.2高校科研经费管理风险分析及指标构建

5.3高校科研经费管理风险评估

6高校科研经费管理风险审计实例—以A高校为例

6.1学校概况

6.2资料获取

6.3实施科研经费管理风险审计

6.4审计结论

7结论与展望

7.1研究结论

7.2展望

参考文献

附录一 A高校科研经费管理风险评价调查问卷

附录二 A高校科研经费管理风险指标权重调查表

致谢

作者从事科学研究和学习经历简介

攻读学位期间取得的学术成果和获奖情况