税收行政执法中纳税人合法权益保护研究——以菏泽市国税系统为例

摘要

随着依法治税工作的全面开展，税务机关在税收行政执法中对纳税人合法权益的保护成为全面推进依法治税工作的重要方面。近年来，各级税务机关已充分认识到保护纳税人合法权益的必要性和重要性，不同层级的税务机关采取多种措施着力规范税收行政执法行为、保护纳税人合法权益。但受我国的相关理论研究开始较晚、税收法定原则未得到全面落实、税务机关执法力量参差不齐等因素的影响，规范税收行政执法行为、保护纳税人合法权益任重道远。　　本文通过文献研究法，结合国内外对税收行政执法中纳税人合法权益保护的研究，对税收行政执法和纳税人合法权益保护进行概念分析，从公共物品理论、债权债务理论、权利义务对等理论、税收法定主义等四个方面阐述了税收行政执法中纳税人合法权益保护的理论来源，并对税收行政执法中纳税人合法权益保护的必要性进行分析。通过规范分析与实证分析相结合和比较研究法，结合菏泽市国税系统在税收行政执法中纳税人合法权益保护的现状及存在的问题，通过对日本、美国、英国和OECD等国家和国际组织对纳税人合法权益保护的先进经验进行分析，总结出国外可供我国在规范税收行政执法、保护纳税人合法权益方面的借鉴之处，从而对我国如何在税收行政执法中保护纳税人合法权益提出相关对策。　　本文认为，根据税收行政执法中纳税人合法权益保护存在的问题和国外的可借鉴经验，从完善税收立法、规范税收执法行为、提高纳税人依法维护自身合法权益意识等三个方面对如何规范我国税收行政执法、保护纳税人合法权益提出相关对策，其中重点是如何规范税务机关税收执法行为、提升纳税人依法维权意识。

目录

声明

第1章 导论

1.1 研究背景及意义

1.2 文献综述

1.3 研究的主要内容

1.4 研究思路和方法

1.5创新之处

第2章 税收行政执法中纳税人合法权益保护的理论分析

2.1 相关概念界定

2.2 税收行政执法中纳税人合法权益保护的相关理论

2.3 税收行政执法中纳税人合法权益保护的必要性

小结

第3章 税收行政执法中纳税人合法权益保护的现状及问题分析—以菏泽市国税系统为例

3.1 菏泽市国税系统税收行政执法中纳税人合法权益保护的现状

3.2菏泽市国税系统税收行政执法中纳税人合法权益保护中存在的问题

小结

第4章 国外对纳税人合法权益保护的先进经验及借鉴

4.1 国外对纳税人合法权益保护的措施

4.2 国外纳税人合法权益保护中值得借鉴之处

小结

第5章 加强税收行政执法中纳税人合法权益保护的对策

5.1完善税收立法

5.2切实规范税收行政执法行为

5.3提高纳税人依法维权意识

小结

第6章 结论与展望

参考文献

致谢