X地方税务局税收风险管理信息系统审计研究

摘要

随着经济发展与科技进步，信息系统在现代社会中扮演着越来越重要的角色。信息科技在带给我们便捷、高效的同时，也带来较大的风险。信息系统审计是利用审计技术，对信息系统安全性、可靠性及有效性进行审查及评价的过程，能够较为有效防范和化解信息系统风险。税务部门作为重要的经济管理部门，历来高度重视信息化工作，从2013年金税三期系统上线推广，到2015年全国税务系统“互联网+税务”战略全面推进，都表明税务信息化进程走在了政府部门前列。税务部门在享受信息化福利的同时，也面临着严峻的信息系统风险。因此，如何有效防控信息系统风险，是税务部门必须正视的重要问题。信息系统审计能够帮助税务部门控制信息系统风险，提高信息系统效率。加之，目前比较缺乏针对税务信息系统审计的研究，所以开展税务部门信息系统审计研究具有一定意义。　　本文主要分为以下六个部分：第一部分为绪论：分析了信息化发展现状及税务部门面临的信息系统风险，指出开展税务部门信息系统审计研究的意义；分析国内外信息系统审计研究现状，提出了本文的研究目标、内容、方法及创新点；第二部分为相关理论基础：主要是对本文参考的COBIT理论、审计相关理论及风险管理理论进行阐述；第三部分为现状分析：在实地调研X地方税务局的基础上，评价其信息化建设、信息系统审计现状，指出其存在的问题；第四部分为信息系统审计指标体系设计及系统开发：首先，在指标设计原则的指导下，从管理控制、应用控制、网络控制和安全控制等四个方面，设计了X地方税务局信息系统审计指标体系；其次，明确审计指标的内容及评价标准，并利用层次分析法确定了各级指标的权重；最后，按照确定的指标体系及权重，设计开发了X地方税务局信息系统审计评价系统；第五部分为信息系统审计案例分析：主要是利用所设计的审计指标体系及评价系统，尝试性的对该局税收风险管理信息系统开展审计，指出其存在的问题，提出相关建议；第六部分为总结与建议：主要是提出本文的结论、建议及不足之处。　　本文研究成果主要有三个方面：第一，设计了一套比较合理的X地方税务局信息系统审计指标体系；第二，利用Power Designer等工具开发了X地方税务局信息系统审计评价系统；第三，利用所构建的指标体系及评价系统对X地方税务局税收风险管理信息系统开展审计，指出其存在的问题，提出相关建议。本文将理论研究与应用实践相结合，希望能为规范税务部门信息系统审计提供一定的借鉴和帮助。

目录

声明

1 绪论

1.1 研究背景与问题的提出

1.2 论文选题的意义

1.3 国内外研究现状及评述

1.4 论文研究目的和研究内容

1.5 论文的研究方法和技术路线

1.6 可能的创新点

2 相关理论基础

2.1 COBIT理论

2.2审计相关理论

2.3风险管理理论

3X地方税务局信息系统审计现状分析

3.1 X地方税务局基本情况

3.2 X地方税务局信息化建设现状

3.3 X地方税务局信息系统审计现状

3.4 X地方税务局信息系统审计存在的问题

4X地方税务局信息系统审计指标体系构建及系统开发

4.1 X地方税务局信息系统审计指标框架构建

4.2 X地方税务局信息系统审计指标设置

4.3 X地方税务局信息系统审计指标权重计算

4.4 X地方税务局信息系统审计评价系统分析、设计与开发

5X地方税务局税收风险管理信息系统审计案例

5.1 税收风险管理信息系统简介

5.2 审计目标与过程

5.3 审计评价

5.4 审计建议

6 文章总结与建议

6.1 文章总结

6.2 对策建议

6.3 不足之处

致谢

参考文献

个人简历、在学期间发表的学术论文及取得的研究成果