ERP环境下H制造企业采购内部控制优化研究

摘要

近年来，财务造假案件愈发频繁:2018年8月，长生医药被爆出假疫苗事件导致退市;2002年5月，银广夏公司被发现虚增了七亿多人民币利润;还有东方电子以及蓝田股份等案例…经过研究发现，内部控制的缺失是这些舞弊案件背后的共性关键条件。因此，营造一种高效合规的用以纠错防弊的内部控制环境是当下的市场经济环境下一个非常重要的课题。采购内部控制直接关系到巨大的采购环节利润，对于当前制造业企业的成本控制、效率、采购期等影响深远，因此，对于当前制造业企业来说，采用多种方式来规范企业采购环节的内部控制对于建立整个企业的内部控制体系具有重要意义。ERP理论为企业采购内部控制提供了一定的便利，加强了采购环节各个不同职能部门的联系，提高了整个采购流程的效率，降低了操纵采购利润的可能性。然而制造业企业的采购环节涉及国内外供应商、财务部门、仓储部门等，关系复杂，企业内控面临着一系列难题。另外，目前企业内控与ERP系统的结合尚不完全，如何利用ERP系统加强采购内部控制成为了企业亟待突破的“难点”。 本文主要利用COSO理论，对于H制造企业的ERP环境下的采购内部控制存在的问题进行针对性分析并提出相应的解决方案，从而为H制造企业的长远发展提供一定的借鉴和参考。第一章为绪论。第二章为采购内部控制和企业ERP相关理论概述，对采购内部控制和ERP理论进行概述，为企业ERP环境下的采购内部控制研究提供理论指导。第三章主要介绍A制造业企业的概况，ERP环境下的采购环节的内部控制现状及问题。第四章主要是针对企业的采购内部控制存在的问题提出针对性优化建议，并提出相关的保障措施。第五章主要是提出研究结论和研究展望。本文主要利用COSO框架五要素理论，结合H制造企业内部控制现状，为H制造企业采购内部控制优化提供一定的借鉴与参考。